Расширение международного бизнеса: Справочник по налогообложению и бухгалтерскому учету

Расширение международного бизнеса - один из самых важных стратегических шагов, которые может предпринять компания. Независимо от того, являетесь ли вы британской компанией, выходящей на новые рынки, или зарубежным предприятием, ориентированным на Великобританию, расширение международного бизнеса открывает широкие возможности для роста, но также создает сложные проблемы в области налогообложения, регулирования и бухгалтерского учета. Без надлежащего планирования международная экспансия бизнеса может привести к возникновению непредвиденных обязательств, штрафов и операционных рисков.

В данном руководстве описаны основные вопросы налогообложения и соблюдения законодательства, связанные с расширением международного бизнеса, включая постоянное представительство (ПП), корпоративный налог, НДС и трансфертное ценообразование.

Торговля со страной против торговли в стране

Важнейшее различие при расширении международного бизнеса заключается в том, занимается ли компания торговлей с или в страну. Торговля со страной подразумевает продажу товаров или услуг без физического присутствия. В отличие от этого, торговля в стране подразумевает наличие местных операций, например, сотрудников или офисов.

Это различие имеет принципиальное значение, поскольку торговля в той или иной стране часто создает налогооблагаемое присутствие, влекущее за собой корпоративный налог, начисление заработной платы и обязательства по отчетности. Заблаговременное определение этого факта необходимо для эффективного управления расширением международного бизнеса.

Постоянное представительство (ПП)

Понятие "постоянное представительство" является центральным для расширения международного бизнеса. Постоянное представительство представляет собой налогооблагаемое присутствие в иностранной юрисдикции. Как только возникает постоянное представительство, компания начинает облагаться местным корпоративным налогом на прибыль, связанную с этим присутствием.

В Великобритании компания-нерезидент обычно создает ЧП, если:

• У него есть постоянное место ведения бизнеса, через которое осуществляется деятельность, или
• Зависимый агент обычно заключает договоры от своего имени

В качестве примера можно привести офисы, филиалы, заводы и строительные площадки. Хотя строгого временного порога не существует, краткосрочная или неповторяющаяся деятельность с меньшей вероятностью приведет к созданию ИП. Если вы хотите узнать больше, вы можете прочитать нашу предыдущую статью о различия между филиалом и дочерним предприятием.

Когда физкультура не возникает

Не все виды деятельности приводят к возникновению ИП при расширении международного бизнеса. Деятельность, считающаяся подготовительной или вспомогательной, например хранение, доставка или сбор данных, как правило, не создает налогооблагаемого присутствия.

Однако следует быть осторожным с сотрудниками. Например, торговый агент в Великобритании, имеющий полномочия заключать договоры, может создать ИП. Контракты должны четко ограничивать такие полномочия, и это должно отражать реальную практику работы.

Соблюдение законодательства и корпоративный налог

При создании ЧП сразу же возникают обязательства по соблюдению законодательства. Компании должны регистрироваться в HMRC и Companies House, подавать отчетность и платить британский корпоративный налог с причитающейся прибыли.

Ставка корпоративного налога в Великобритании в настоящее время составляет до 25%, при этом для небольших прибылей она снижена. Поэтому управление корпоративным налогом является одним из ключевых аспектов расширения международного бизнеса.

Многие компании предпочитают создать дочернюю компанию в Великобритании вместо того, чтобы вести деятельность через филиал. Дочерняя компания - это отдельное юридическое лицо, предлагающее ограниченную ответственность и зачастую упрощающее требования к отчетности. Выбор правильной структуры - важнейшее решение при расширении международного бизнеса.

Трансфертное ценообразование

Трансфертное ценообразование - еще одна ключевая составляющая расширения международного бизнеса. Цены на трансграничные сделки между связанными компаниями должны устанавливаться на расстоянии вытянутой руки, как между независимыми сторонами.

Это относится к услугам, займам и соглашениям об интеллектуальной собственности. Несоблюдение требований может привести к налоговым корректировкам и штрафам. Поэтому предприятиям следует внедрять надежную политику трансфертного ценообразования с самого начала расширения международного бизнеса. Недавно мы рассказывали о правилах трансфертного ценообразования в Великобритании и ОАЭ здесь.

НДС и косвенные налоги

НДС создает дополнительные сложности при расширении международного бизнеса. Предприятиям может потребоваться регистрировать НДС в нескольких юрисдикциях в зависимости от местонахождения клиентов и характера поставок.

Кроме того, трансграничные платежи, такие как дивиденды, проценты и роялти, могут облагаться налогом у источника. Соглашения об избежании двойного налогообложения часто снижают эти ставки, но правильное структурирование имеет большое значение.

Эффективное управление НДС, таможенными пошлинами и косвенными налогами имеет решающее значение для обеспечения соответствия международным требованиям и экономической эффективности расширения бизнеса.

Меняющийся налоговый ландшафт

Глобальная налоговая среда продолжает развиваться, оказывая непосредственное влияние на расширение международного бизнеса. В рамках второго компонента ОЭСР для крупных многонациональных групп вводится минимальная глобальная налоговая ставка в размере 15%, которая уже внедряется в Великобритании.

Кроме того, изменения BEPS расширяют определение постоянного представительства, что увеличивает вероятность возникновения налоговых обязательств у компаний за рубежом. Эти изменения означают, что компании, занимающиеся расширением международного бизнеса, должны регулярно пересматривать свои структуры.

Практические шаги по расширению

Чтобы обеспечить успешное расширение международного бизнеса, компаниям следует:

• Перед выходом на новый рынок проведите анализ PE
• Выберите подходящую структуру (филиал или дочерняя компания)
• Внедряйте политику трансфертного ценообразования с первого дня
• Внимательно изучите соглашения об избежании двойного налогообложения
• Убедитесь, что роли сотрудников не создают непреднамеренно PE
• Обратитесь за консультацией по вопросам НДС, начисления заработной платы и таможенных обязательств
• Следить за постоянными изменениями в международных налоговых правилах

Принятие этих мер позволит значительно снизить риски, связанные с расширением международного бизнеса.

Чем мы можем помочь

WellTax оказывает поддержку клиентам на всех этапах расширения международного бизнеса, начиная с первоначального структурирования и анализа PE и заканчивая текущим соблюдением законодательства и налоговым планированием. Наш подход гарантирует, что ваше расширение будет эффективным с точки зрения налогообложения и полностью соответствующим требованиям.

Если вы рассматриваете возможность расширения международного бизнеса, наша команда поможет вам разработать структуру, соответствующую вашим коммерческим целям и минимизирующую налоговые риски.