Оставляете ли вы корпоративные налоговые убытки ОАЭ на столе?

В условиях меняющегося налогового режима в ОАЭ требуется изменение мышления. По мере того как мы вступаем в 2026 налоговый год, управление бизнесом больше не сводится к получению прибыли, а требует стратегического управления “красными цифрами”.”

Многие компании рассматривают налоговые убытки как неудачу, но в соответствии с законодательством ОАЭ о корпоративном налогообложении налоговые убытки на самом деле являются ценным отложенным налоговым активом. При правильном подходе эти убытки могут оградить вашу будущую прибыль от стандартной налоговой ставки 9%, сохраняя жизненно важный денежный поток для расширения бизнеса.

В этой статье рассматривается практическое применение корпоративных налоговых убытков ОАЭ, начиная с фундаментальной механики переноса на будущее и заканчивая стратегическими дилеммами, возникающими в связи с предоставлением льгот малому бизнесу. Мы расскажем о том, как защитить эти убытки при смене собственника и как перемещать их внутри корпоративной группы для достижения максимальной налоговой эффективности.

Будь то стартап или уже сложившаяся группа, понимание этих правил гарантирует, что деньги не останутся на столе.

Понимание корпоративных налоговых убытков в ОАЭ

Корпоративные налоговые убытки в ОАЭ возникают, когда допустимые расходы компании превышают ее налогооблагаемый доход за данный финансовый год. Эти убытки не пропадают зря; согласно налоговым правилам ОАЭ, компании, отвечающие установленным требованиям, могут переносить свои убытки на будущие периоды, чтобы компенсировать будущую прибыль, уменьшая сумму корпоративного налога, подлежащего уплате.

Кто может претендовать на убытки от корпоративного налога в ОАЭ?

Несмотря на то, что налоговый режим призван поддержать бизнес в трудные годы, право на его применение не является автоматическим для всех. Важно различать убытки, которые могут быть перенесены на будущее, и убытки, которые ограничены или исключены.

1. Правомочные организации – Большинство компаний, зарегистрированных в ОАЭ, включая стартапы и фрилансеров, превышающих порог оборота в 1 млн дирхамов, могут отслеживать и переносить убытки с первого года своей деятельности после получения налогооблагаемой прибыли.

• Исключенные убытки - некоторые убытки не могут быть заявлены или перенесены на будущее:
• Дорежимные убытки: Убытки, понесенные до первого налогового периода в соответствии с Законом о корпоративном налоге.
• Освобожденные организации: Государственные органы, благотворительные или общественно-полезные организации.
• Определенные лица свободной зоны: Квалифицированные лица свободных зон (QFZP), пользующиеся ставками 0% на “квалифицированный доход”.”
• Деятельность с необлагаемым доходом: Убытки от необлагаемых доходов, таких как определенные дивиденды или прирост капитала от Участвующей доли.

Сосредоточившись на исключениях, компании смогут легче отслеживать, какие убытки могут быть получены, и стратегически планировать будущие налоговые периоды.

Как можно перенести убытки на будущее

• Правило неограниченного переноса

Основа режима убытков заложена в статье 37 Закона о корпоративном налогообложении ОАЭ. В отличие от многих международных юрисдикций, где срок действия налоговых убытков может истечь через пять или семь лет, в ОАЭ действует щедрое правило “бессрочного” переноса убытков. Это означает, что убыток, понесенный в 2024 году, теоретически может компенсировать прибыль в 2034 году, при условии, что предприятие остается налогооблагаемым, ведет точный учет и соблюдает правила защиты убытков (рассматриваются в следующем разделе).

• Потолок использования 75%

Однако у этой щедрости есть предел. Вы не можете компенсировать весь свой налоговый счет за один прибыльный год, используя перенесенные на будущее убытки. Закон устанавливает ограничение на использование 75%. Это означает, что за любой налоговый период вы можете компенсировать только 75% своего налогооблагаемого дохода, используя перенесенные на будущее корпоративные налоговые убытки UAE.

Практический пример: Если ваша компания получает налогооблагаемую прибыль в размере 1 800 000 дирхамов в 2026 году, но имеет 2 000 000 дирхамов налоговых убытков за предыдущие годы, вы можете использовать только 1 350 000 дирхамов из этих убытков (75% от 1,8 млн дирхамов). Вы все равно заплатите 9% налога с оставшихся 450 000 дирхамов. Оставшиеся 650 000 дирхамов убытков переносятся на 2027 год.

Почему компании часто оставляют корпоративные налоговые убытки ОАЭ на потом

Несмотря на очевидные преимущества, многие компании не могут в полной мере использовать свои потери. Понимание этих распространенных подводных камней необходимо для предотвращения упущенных возможностей.

Плохое ведение учета

Без надлежащего ведения бухгалтерского учета компаниям бывает сложно определить точную сумму убытков по корпоративному налогу ОАЭ. Неполная документация или отсутствие финансовых отчетов может привести к тому, что FTA отклонит ваше заявление.

Неправильное понимание правил группировки или переноса на будущее

Распространенным заблуждением является то, что дочерние компании могут автоматически разделять убытки только потому, что они являются частью одной и той же “бизнес-группы”. С точки зрения Федерального налогового управления ОАЭ (FTA), существует два разных пути, каждый из которых имеет свои строгие правила:

1. Передача налоговых убытков (владение 75%): Согласно статье 38, отдельные компании могут передавать друг другу часть своих корпоративных налоговых убытков ОАЭ. Для этого необходимо сделать официальный выбор, и компания, передающая убытки, должна иметь как минимум 75% общей собственности с компанией, принимающей убытки.

2. Налоговые группы (95% Ownership): Согласно статье 40, материнская компания и ее дочерние предприятия могут образовать официальную налоговую группу. В этом случае группа рассматривается как единое налогооблагаемое лицо, а материнская компания автоматически консолидирует все прибыли и убытки.

Важно также помнить, что корпоративные налоговые убытки ОАЭ не могут быть распределены между несвязанными компаниями. Они должны оставаться в организациях, которые соответствуют определенным пороговым значениям общей собственности. Неправильная интерпретация этих правил или неспособность сделать официальный выбор часто приводит к тому, что предприятия оставляют потенциальную экономию на налогах невостребованной.

Защита активов: владение и непрерывность

Статья 39 Закона о корпоративном налогообложении ОАЭ устанавливает строгие правила “Смены контроля”, чтобы предотвратить так называемую “торговлю убытками”. Это происходит, когда прибыльный бизнес покупает компанию, испытывающую трудности, в первую очередь для того, чтобы воспользоваться ее налоговыми льготами. Чтобы ваши корпоративные налоговые убытки в ОАЭ оставались активными после значительной смены собственника, вы должны выполнить одно из двух определенных условий:

1. Тест на владение: Убытки могут быть использованы только в том случае, если 50% или более акций компании остаются у тех же владельцев с года возникновения убытков до года, когда они были заявлены.

2. Тест на непрерывность бизнеса: При смене собственника более чем на 50% убытки сохраняются только в том случае, если компания продолжает вести тот же или аналогичный бизнес.

Прохождение теста на право собственности и теста на непрерывность бизнеса может быть сложным, особенно для компаний, переживающих смену акционеров или реструктуризацию. WellTax может помочь компаниям разобраться в этих правилах и обеспечить сохранение их корпоративных налоговых убытков в ОАЭ, помогая вам эффективно планировать, оставаясь при этом в соответствии с законодательством.

Дилемма SBR: когда “облегчение” обходится дороже

Для многих малых предприятий льготы для малого бизнеса (SBR), предусмотренные министерским постановлением № 73 от 2023 года, кажутся очевидным выбором. Если ваш доход не превышает 3 млн дирхамов, вы платите налог 0% и пользуетесь упрощенной налоговой декларацией.

Однако если вы выбираете SBR, все корпоративные налоговые убытки ОАЭ, понесенные в течение этого года, навсегда теряют свою силу. Они не могут быть перенесены на будущий период и не могут быть использованы в будущем налоговом периоде, когда вы будете иметь налогооблагаемый доход.

Для стартапа с большими начальными затратами, возможно, будет разумнее не выбрать SBR. Подавая стандартную декларацию и показывая убыток, вы “фиксируете” этот убыток в FTA. Это создает налоговый щит на случай, если ваш доход в конечном итоге превысит пороговое значение.

Наша статья о Льготы для малого бизнеса в ОАЭ - объяснение В книге рассматриваются ключевые моменты, с которыми сталкиваются малые и средние предприятия, принимающие решение о переходе на SBR или сохранении убытков по корпоративному налогу.

Как извлечь максимальную выгоду из корпоративных налоговых убытков в ОАЭ

Правильное планирование и проактивное управление - залог того, что налоговые льготы не останутся неиспользованными.

Ведите точный финансовый учет

• Вести подробную и организованную бухгалтерию. Ежегодно отслеживайте все доходы, расходы и убытки.
• Рассмотрите возможность использования бухгалтерского программного обеспечения или работы с профессиональным бухгалтером, чтобы обеспечить ясность и соответствие требованиям.
• Точные записи позволяют предприятиям подтвердить право на перенос убытков и предотвратить споры с FTA.

Планируйте будущую прибыль, подлежащую налогообложению

• Оцените прогнозируемые доходы и расходы на ближайшие годы.
• Стратегическое применение перенесенных на будущие периоды убытков для снижения налоговых обязательств при получении прибыли.
• Пример: Небольшая консалтинговая компания прогнозирует прибыль в размере 1 млн дирхамов на второй год. Применив 400 000 дирхамов убытков, перенесенных из Года 1, компания уменьшила свою налог на прибыль организаций к уплате почти на 40%, сохраняя денежный поток для роста.

При необходимости обращайтесь за профессиональной консультацией

Налоговые правила могут быть сложными, особенно для корпоративных групп или предприятий с нестабильной прибылью. Привлечение профессионала может помочь обеспечить соблюдение правил и оптимизировать использование корпоративных налоговых убытков ОАЭ. Зарегистрированные в FTA налоговые агенты, такие как WellTax, могут предоставить практические рекомендации по эффективному применению убытков и планированию будущих прибылей, помогая компаниям принимать обоснованные решения и при этом полностью соблюдать требования законодательства.

Общие вопросы о корпоративных налоговых убытках в ОАЭ

1. Как долго можно переносить убытки на будущее? Как правило, убытки могут переноситься на неопределенный срок, при условии, что ведется надлежащая документация и они правильно применяются против будущих прибылей.

• Можно ли перенести убытки в рамках корпоративной группы? Да, в соответствии со статьей 38 для владельцев 75% или через корпоративную налоговую группу для владельцев 95%, при соблюдении особых условий FTA.

• Существуют ли требования к документации? Да, компании должны вести подробную финансовую документацию в течение как минимум семи (7) лет, включая аудированные или проверенные финансовые отчеты, где это применимо, чтобы подтвердить заявленные убытки. При отсутствии достаточных доказательств FTA может отказать в зачете.

• Могут ли малые и средние предприятия получать выгоду от убытков даже при небольшой прибыли? Безусловно. Даже скромная прибыль может быть компенсирована ранее накопленными убытками, что может существенно снизить корпоративные налоговые обязательства для малого и растущего бизнеса.

Основной вывод

Если вы не заявите о корпоративных налоговых убытках ОАЭ, вы упустите возможность. Ведение точного учета, понимание лимита использования 75% и стратегическое планирование с учетом таких льгот, как SBR, позволят вам обеспечить поддержку будущего роста в “красные годы”.

Как малые и средние предприятия, так и крупные корпорации должны уже сейчас проверить свою финансовую отчетность, чтобы убедиться, что они не оставили без внимания корпоративные налоговые убытки ОАЭ. Даже убытки, понесенные в первый год работы, могут стать ценным преимуществом для укрепления вашего долгосрочного денежного потока. Если вам нужен структурированный подход к отслеживанию и применению этих убытков, обратитесь к руководству WellTax - превратите то, что может показаться прошлыми неудачами, в стратегическое преимущество для вашего бизнеса.