Расширение строительной деятельности в Великобритании представляет собой значительную возможность для роста международных компаний. Однако выход на строительный рынок Великобритании также сопряжен со сложными налоговыми, нормативными и административными требованиями. Иностранные компании должны с самого начала полностью понимать эти обязательства, чтобы избежать штрафов, обеспечить соблюдение нормативных требований, управлять денежными потоками и поддерживать операционную эффективность.
В данной статье представлено полное руководство по налоговым вопросам для иностранных компаний, осуществляющих строительные работы в Великобритании, включая постоянные представительства (PE), НДС, схему для строительной отрасли (CIS), таможенные и импортные пошлины, иммиграцию и страхование.
Если вы хотите узнать больше о CIS, вы можете ознакомиться с нашей публикацией «Схема для строительной отрасли (CIS): всесторонний обзор». здесь.
Постоянное представительство (PE) и корпоративный налог
Постоянное представительство (PE) возникает, когда иностранная компания имеет постоянное место ведения бизнеса в Великобритании или ведет бизнес таким образом, что создает налогооблагаемое присутствие. Осознание риска PE является одним из наиболее важных налоговых соображений для иностранных компаний, эксплуатирующих строительную площадку в Великобритании.
Когда возникает PE
Продолжительность проекта
Проекты, продолжительность которых превышает 6–12 месяцев, часто приводят к возникновению PE в соответствии с внутренним законодательством Великобритании и соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Физическое присутствие
Офис на объекте, складское помещение или любое другое стационарное место, где осуществляется коммерческая деятельность, может считаться постоянным представительством.
Зависимые агенты
Лица в Великобритании, которые обычно заключают договоры от имени иностранной компании, могут вызвать статус постоянного представительства.
Последствия PE
- Обязанность по уплате корпоративного налога Великобритании с прибыли, полученной от деятельности в Великобритании.
- Требование о регистрации в HMRC и подаче налоговых деклараций в Великобритании.
- Обязанность вести местную бухгалтерскую отчетность и соблюдать требования по уплате налогов с заработной платы при найме работников на местном уровне.
Практический совет
Компании должны проводить оценку риска PE во время планирования проекта. Например, разделение долгосрочных проектов на отдельные контракты или использование сторонних местных агентов иногда может снизить риск PE.
НДС (налог на добавленную стоимость)
НДС является сложным, но важным компонентом налоговых соображений для иностранных компаний, осуществляющих строительные работы в Великобритании. Несоблюдение требований может привести к штрафам и проблемам с денежными потоками.
Основные аспекты НДС
регистрация НДС
Любая иностранная компания, предоставляющая налогооблагаемые строительные услуги в Великобритании, может быть обязана зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если она не имеет постоянного представительства.
Внутренний обратный налог (DRC)
Во многих строительных услугах НДС учитывает заказчик, а не поставщик. Неправильное понимание DRC может привести к ошибкам в выставлении счетов или задержкам платежей.
Ввозной НДС
Товары, оборудование или материалы, импортируемые из-за пределов Великобритании, облагаются НДС на импорт, за исключением случаев, когда применяются схемы освобождения от уплаты НДС.
возврат НДС
Иностранные организации могут вернуть НДС, уплаченный по расходам на проекты в Великобритании, при условии надлежащей регистрации.
Практический пример
Иностранная компания, импортирующая строительные леса на сумму 200 000 фунтов стерлингов, должна заранее уплатить НДС на импорт (в настоящее время 20%). Регистрируясь в качестве плательщика НДС в Великобритании, эта сумма может быть впоследствии зачтена в счет НДС, взимаемого с клиентов, что снижает влияние на денежный поток.
Совет
Внедрение надежного программного обеспечения для отслеживания НДС и консультации с британскими специалистами по НДС гарантируют соблюдение законодательства и позволяют избежать штрафов.
Схема для строительной отрасли (CIS)
Схема для строительной отрасли (CIS) — это специфическая для Великобритании налоговая система, разработанная для обеспечения соблюдения требований при осуществлении платежей в строительной отрасли. CIS является одним из наиболее важных с операционной точки зрения налоговых факторов для иностранных компаний, осуществляющих строительные работы в Великобритании.
Как работает CIS
- Подрядчики удерживают налог из платежей субподрядчикам по ставкам 0%, 20% или 30%.
- Подрядчики должны зарегистрироваться в HMRC перед оплатой субподрядчикам.
- Ежемесячно необходимо подавать отчеты с подробным указанием выплат и вычетов.
Основные требования к иностранным подрядчикам
- Проверьте статус CIS каждого субподрядчика через HMRC.
- Применяйте правильную ставку вычета в зависимости от статуса регистрации.
- Ведите точные записи, чтобы облегчить проведение аудитов HMRC.
Для субподрядчиков
- Зарегистрируйтесь в HMRC, чтобы снизить ставки вычетов и обеспечить правильный налоговый кредит.
- Ведите подробный учет платежей и вычетов для ежегодной подачи налоговой декларации.
Пример
Если иностранный подрядчик выплачивает 100 000 фунтов стерлингов британскому субподрядчику с вычетом 20% CIS, 20 000 фунтов стерлингов удерживаются и перечисляются в HMRC. Неправильные ставки вычета могут привести к штрафам или спорам.
Совет
Нанимайте британского специалиста по расчету заработной платы или бухгалтерскому учету для обеспечения соответствия требованиям CIS, особенно в случае проектов с участием нескольких субподрядчиков.
Вы в поиске новых направлений и возможностей?
Свяжитесь с нами, используя форму ниже.
Таможенные пошлины и импортные сборы
Многие иностранные компании импортируют машины, оборудование или материалы, поэтому таможенные и импортные пошлины являются важным фактором при расчете налогов для иностранных компаний, ведущих строительные работы в Великобритании.
Основные соображения
Ввозной НДС и пошлины
Большинство товаров, импортируемых из-за пределов Великобритании, облагаются как НДС на импорт, так и таможенными пошлинами.
Программы помощи
Такие варианты, как временный ввоз, льготы по конечному использованию или льготы по внутренней переработке, могут снизить затраты.
Коды товаров
Точная классификация необходима для того, чтобы избежать штрафов или задержек.
Документация
Полная таможенная документация обеспечивает беспрепятственное таможенное оформление и снижает риск задержки поставок.
Практический пример
Импорт крана стоимостью 50 000 фунтов стерлингов может повлечь за собой уплату таможенной пошлины в размере 5% плюс НДС на импорт в размере 20%. Использование льготы по внутренней переработке может значительно снизить пошлины на временный ввоз оборудования.
Совет
Работайте с лицензированным таможенным брокером и планируйте импорт заранее, чтобы избежать задержек в реализации проекта.
Иммиграция и соблюдение трудового законодательства
Соблюдение иммиграционного законодательства является важным операционным фактором. Проекты не могут быть реализованы без законного права нанимать работников.
Ключевые моменты
- Иностранным работникам может потребоваться рабочая виза или разрешение, в зависимости от гражданства и продолжительности пребывания.
- Работодатели должны проводить проверки права на работу, чтобы избежать штрафов.
- Компании, нанимающие иностранных граждан, могут нуждаться в спонсорской лицензии для легального найма квалифицированных работников.
Практический пример
Для найма 10 квалифицированных электриков из-за пределов Великобритании необходимо подать заявления на визу по программе для квалифицированных работников. Позднее планирование может привести к задержке сроков реализации проекта.
Совет
Включите планирование иммиграции на ранних этапах проекта, чтобы обеспечить непрерывность работы персонала.
Страхование и операционное соответствие
Страхование защищает компании от юридических, финансовых и операционных рисков. Адекватное страховое покрытие имеет важное значение для иностранных предприятий.
Основные требования к страхованию
- Страхование ответственности работодателя: обязательно для всех работников на объекте.
- Страхование гражданской ответственности: покрывает претензии третьих лиц в связи с травмами или повреждением имущества.
- Страхование всех рисков подрядчиков (CAR): покрывает строительные работы, оборудование и материалы.
- Страхование профессиональной ответственности: защищает от ошибок в проектировании, планировании или консультировании.
Практический пример
Незначительная авария на объекте без страхового покрытия ответственности может привести к судебным издержкам, превышающим 100 000 фунтов стерлингов. Адекватная страховка защищает как работников, так и бизнес-операции.
Совет
Ежегодно пересматривайте страховые полисы и приводите страховое покрытие в соответствие с объемом проекта и уровнем риска.
Заключение
Для успешного ведения строительных работ в Великобритании необходимо тщательное планирование и понимание налоговых аспектов для иностранных компаний, осуществляющих строительную деятельность в Великобритании. Ключевые области включают:
- Постоянное представительство и риск по налогу на прибыль корпораций
- Регистрация и соблюдение требований в отношении НДС
- Обязательства по НДС для подрядчиков и субподрядчиков
- Таможенные пошлины и соблюдение импортных требований
- Иммиграция и планирование трудовых ресурсов
- Страхование и управление рисками
Иностранные подрядчики, которые активно занимаются этими вопросами, имеют больше возможностей для эффективной реализации проектов, избегания штрафов и достижения финансового успеха. Настоятельно рекомендуется привлекать британских налоговых и юридических консультантов на ранних этапах планирования проекта. В WellTax мы поддерживаем иностранных подрядчиков на протяжении всего жизненного цикла проекта, предоставляя скоординированные рекомендации по налогообложению в Великобритании, чтобы обеспечить соблюдение нормативных требований и эффективную структуру с самого начала. Более подробную информацию о предоставляемых нами услугах вы можете найти здесь.