Правила трансфертного ценообразования Великобритании и ОАЭ: Ключевые рекомендации и глобальные соображения для компаний, развивающихся на международном уровне

По мере расширения глобального бизнеса налоговые органы обращают все больше внимания на то, как компании устанавливают цены на операции между связанными сторонами. В Великобритании действуют давние правила трансфертного ценообразования, в то время как ОАЭ только недавно ввели свои собственные правила трансфертного ценообразования в соответствии с Законом о корпоративном налогообложении, что делает эту сферу развивающейся, за которой предприятия, работающие в ОАЭ или с ними, должны внимательно следить.

В этой статье мы объясним, что такое трансфертное ценообразование, расскажем об основных требованиях как британского режима, так и правил трансфертного ценообразования в ОАЭ, а также покажем, как WellTax может помочь бизнесу соответствовать требованиям, сохраняя при этом простоту и практичность.

Что такое трансфертное ценообразование и почему оно имеет значение в ОАЭ?

Трансфертное ценообразование подразумевает установление цен на такие операции, как товары, услуги, финансирование или нематериальные активы, когда они осуществляются между связанными сторонами, например дочерними предприятиями одной группы. Поскольку эти стороны не являются полностью независимыми, существует риск манипулирования ценами с целью переноса прибыли в страны с более низкими налоговыми ставками.

Для устранения этого риска правила трансфертного ценообразования в ОАЭ требуют, чтобы сделки между связанными компаниями соответствовали принципу "вытянутой руки" (ALP). Это означает, что ценообразование должно отражать то, о чем договорились бы несвязанные стороны при аналогичных обстоятельствах. Этот принцип соответствует мировым налоговым стандартам, в частности, установленным ОЭСР.

Например, если материнская компания из ОАЭ продает продукцию или оказывает услуги своей зарубежной дочерней компании или наоборот, цены должны соответствовать тем, которые она выставила бы несвязанной третьей стороне. Это помогает обеспечить справедливое распределение налогооблагаемой прибыли между юрисдикциями и предотвратить уклонение от уплаты налогов.

Кто должен соблюдать правила трансфертного ценообразования в ОАЭ?

Правила трансфертного ценообразования в ОАЭ распространяются как на транснациональные, так и на национальные компании. Распространенным заблуждением является то, что они затрагивают только глобальные компании. На самом деле под действие правил может попасть любая компания, расположенная в ОАЭ и осуществляющая операции со связанными или аффилированными сторонами.

К ним относятся такие отношения, как:

• Владение (например, материнская и дочерняя компании)
• Контроль (например, одно и то же руководство или члены совета директоров)
• Родство (для физических лиц)
• Некоторые партнерства и постоянные представительства

Согласно правилам трансфертного ценообразования в ОАЭ, компании, превышающие определенные пороговые значения выручки или объема операций, установленные Министерством финансов, обязаны соблюдать требования к документации по трансфертному ценообразованию. Это включает подготовку основного и локального файлов для обеспечения прозрачности операций со связанными сторонами, подробное описание бизнес-операций группы, ценовой политики и анализа сопоставимости.

WellTax работает с клиентами, чтобы оценить, соответствуют ли они необходимым пороговым значениям, и, при необходимости, оказывает им поддержку в подготовке документации по трансфертному ценообразованию в соответствии с лучшими международными практиками.

Понимание принципа длины руки на практике

Принцип "вытянутой руки" является краеугольным камнем правил трансфертного ценообразования в ОАЭ. Но как он работает на практике?

Допустим, консалтинговая фирма из ОАЭ предоставляет услуги по управлению проектами своей аффилированной компании, расположенной в другой стране. Для соблюдения принципа "вытянутой руки" (ALP) взимаемая плата за консультационные услуги должна отражать ту сумму, которую фирма из ОАЭ взимала бы с несвязанного клиента за аналогичные услуги на сопоставимых условиях. Если с аффилированной компании взимается значительно меньшая плата без веских коммерческих причин, таких как скидки за объем или долгосрочные соглашения, Федеральное налоговое управление (FTA) может вмешаться, провести переоценку соглашения и скорректировать налогооблагаемый доход компании из ОАЭ с учетом справедливой рыночной стоимости.

В таких случаях WellTax проводит анализ сопоставимости, сравнивает сделку с помощью надежных баз данных и консультирует клиентов по вопросам корректировки цен, гарантируя, что условия пройдут проверку регуляторов и будут соответствовать правилам ALP.

Методы трансфертного ценообразования, признанные в ОАЭ

Правила трансфертного ценообразования в ОАЭ во многом повторяют стандарты ОЭСР. При определении того, проводится ли сделка на расстоянии вытянутой руки, признаются следующие методы:

1. Метод сопоставимых неконтролируемых цен (CUP)
2. Метод цены перепродажи
3. Метод "затраты плюс
4. Метод чистой маржи по сделкам (TNMM)
5. Метод разделения прибыли

Налогоплательщикам рекомендуется использовать наиболее подходящий метод, исходя из характера сделки и наличия сопоставимых данных. WellTax оказывает помощь в выборе и применении этих методов с четким обоснованием, задокументированным в файлах трансфертного ценообразования.

Требования к документации в соответствии с правилами трансфертного ценообразования ОАЭ

Помимо применения правильного метода, компании также должны вести надлежащую документацию, подтверждающую их политику трансфертного ценообразования. Согласно правилам трансфертного ценообразования ОАЭ, компаниям может потребоваться представить:

• Формы раскрытия информации в корпоративной налоговой декларации, если порог соблюден, с указанием контролируемых сделок
• Мастер-файл, содержащий подробную информацию об общей структуре группы и глобальной политике трансфертного ценообразования
• Местное досье, сосредоточенное на внутрифирменных операциях компании в ОАЭ и анализе бенчмаркинга

Эти требования не являются универсальными. Предприятия, не достигшие определенных пороговых значений, освобождаются от ведения Главного и Локального файлов, хотя им все равно необходимо обеспечивать проведение сделок на расстоянии вытянутой руки. WellTax помогает клиентам определить их обязательства и при необходимости готовит специальную документацию, соответствующую как местным стандартам, так и стандартам ОЭСР.

Трансфертное ценообразование и соглашения об избежании двойного налогообложения ОАЭ

Широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (СДН), заключенных в ОАЭ, играет важную роль в минимизации риска возникновения трансграничных налоговых споров. Когда корректировки трансфертного ценообразования производятся в одной стране, это может привести к тому, что один и тот же доход будет облагаться налогом дважды, как в юрисдикции происхождения, так и в юрисдикции получателя. Понимание правил трансфертного ценообразования в Великобритании и ОАЭ необходимо для правильного применения корректировок и предотвращения непреднамеренного двойного налогообложения.

Чтобы смягчить эту проблему, процедура взаимных соглашений (MAP) позволяет налоговым органам стран-партнеров по договору разрешать споры и устранять двойное налогообложение. WellTax консультирует клиентов по вопросам наличия и использования MAP в конкретных ситуациях, связанных с договорами, помогая им достичь определенности в трансграничных сделках.

Чтобы понять, как конкретные положения договоров между ОАЭ и Великобританией влияют на налоговое планирование и стратегии трансфертного ценообразования, а также как они взаимодействуют с правилами трансфертного ценообразования в Великобритании и ОАЭ, вы можете прочитать нашу подробную статью о Договор об избежании двойного налогообложения между Великобританией и ОАЭ. Данный ресурс содержит более подробную информацию о том, как эти договоры помогают компаниям эффективно решать трансграничные налоговые проблемы.

Перспективы трансфертного ценообразования в Великобритании

Правила трансфертного ценообразования в Великобритании содержатся в части 4 Закона о налогообложении (международных и иных положениях) 2010 года (TIOPA 2010) и прямо основаны на Руководстве ОЭСР. Законодательство основано на принципах, а не на формулах, и действует в режиме самооценки, подобно тому как правила трансфертного ценообразования в ОАЭ требуют соблюдения принципов "вытянутой руки" при совершении сделок со связанными сторонами. Налогоплательщики должны убедиться в том, что их операции со связанными сторонами осуществляются на рыночных условиях, и при необходимости внести корректировки в сторону увеличения; корректировки в сторону уменьшения (соответствующие), как правило, не допускаются, поэтому HMRC называет это "улицей с односторонним движением". В декларации по корпоративному налогу есть графа для подтверждения того, применяется ли освобождение для МСП, а также графа для заявления о соответствующей корректировке в ограниченных случаях. Несоблюдение разумной осторожности или отсутствие надлежащей документации по ТП может привести к штрафам.

Исключение для МСП: действующее законодательство и предложения для консультаций

Согласно действующему законодательству, Великобритания освобождает малые и средние предприятия от необходимости применять правила трансфертного ценообразования (с учетом исключений, препятствующих уклонению от уплаты налогов). Среднее предприятие определяется на основе консолидированной группы: менее 250 сотрудников и либо оборот менее 50 млн евро, либо общая сумма баланса менее 43 млн евро. Малое предприятие - это менее 50 сотрудников и оборот/балансовая сумма менее 10 млн евро (пороговые значения для микропредприятий еще ниже). HMRC может направлять уведомления о TP малым предприятиям только в том случае, если затронута прибыль от патентного окна.

В консультациях HMRC 2025 года предлагается отменить освобождение для средних предприятий, утверждая, что эти предприятия имеют возможность применять правила TP и что освобождение дает возможность для отвлечения прибыли. Предложение предусматривает сохранение освобождения только для "малых" предприятий, но при этом пороговые значения будут пересчитаны в стерлингах: <50 сотрудников и оборот или общая сумма баланса менее 10 млн фунтов стерлингов. Эти пороговые значения будут по-прежнему применяться на консолидированной основе. Компании, которые превышают определение малого предприятия в течение двух лет подряд, должны будут применять правила TP ко всем трансграничным сделкам со связанными сторонами. В консультации также предлагается отменить большинство требований по трансфертному ценообразованию между Великобританией и Великобританией и ввести Международную таблицу контролируемых сделок (ICTS) для групп с трансграничными сделками со связанными сторонами на сумму свыше 1 млн фунтов стерлингов, что приведет практику Великобритании в соответствие с аналогичной практикой других стран.

Методы трансфертного ценообразования

Наиболее подходящий метод ценообразования должен выбираться в зависимости от конкретной сделки, обеспечивая наиболее надежную оценку результата, полученного на расстоянии вытянутой руки, в каждом конкретном случае. Существующие методы ОЭСР, упомянутые выше, например, сопоставимая неконтролируемая цена, цена перепродажи, метод "затраты плюс", метод чистой маржи по сделке и метод разделения прибыли, являются приемлемыми; однако используемый метод должен соответствовать функциональному профилю и уровню риска организации. Другие методы также могут быть использованы, если они оправданы и обоснованы.

Установленного порядка нет, поскольку в настоящее время законодательство Великобритании ссылается на Руководящие принципы ОЭСР 2022 года. Однако на практике можно сказать, что "естественный порядок" отдает предпочтение методу сопоставимых неконтролируемых цен.

Документация и управление рисками

HMRC признает четыре уровня требований к документации по ТП. В настоящее время группы МСП (малые и средние) не обязаны составлять официальную документацию, хотя HMRC может запрашивать информацию и поощрять заключение внутригрупповых соглашений и программных документов. Более крупные группы, не превышающие порог CbCR в 750 млн евро, должны вести локальные файлы с функциональным и экономическим анализом, а самые крупные группы (консолидированная выручка которых превышает 750 млн евро) должны подготовить Мастер-файл, локальный файл и отчет по каждой стране. Документация должна быть подготовлена до подачи декларации по корпоративному налогу и быть доступна на английском языке. В Руководстве HMRC по соблюдению законодательства 2024 года (GfC7) особое внимание уделяется выявлению рисков, предлагаются доказательства, которые налогоплательщики должны сохранять, и еще раз подчеркивается, что неадекватная документация может быть расценена как небрежность.

Практические наблюдения

1. Стандарт "вытянутой руки" - Великобритания следует методам ОЭСР без формальной иерархии, однако HMRC склоняется к методу сопоставимых неконтролируемых цен при наличии надежных данных.
2. Самооценка - компании должны вносить в свои расчеты корректировки, основанные на принципе "вытянутой руки"; HMRC ожидает своевременных записей и будет рассматривать отсутствие документации неблагоприятно.
3. Предполагаемое ужесточение - если предложения консультаций будут приняты, средние предприятия (50-250 сотрудников, оборот от 10 до 50 млн евро) лишатся исключения, что означает, что большему числу британских групп придется документировать и сопоставлять цены на услуги связанных сторон. Исключение для малых предприятий по-прежнему будет действовать, но с пороговыми суммами в 10 млн фунтов стерлингов, поэтому даже относительно небольшие группы могут столкнуться с необходимостью соблюдать требования.
4. Отчетность о трансграничных сделках - Предлагаемый график международных контролируемых сделок (ICTS) требует ежегодной отчетности о трансграничных сделках с заинтересованными сторонами на сумму более 1 млн фунтов стерлингов, включая данные высокого уровня о доходах, расходах и займах, а также бинарные флаги риска. Сделки между Великобританией и Соединенным Королевством, как правило, не подпадают под действие этого графика.
5. Более широкое взаимодействие - Для групп, осуществляющих деятельность в ОАЭ, необходимо тщательное планирование для соблюдения правил контролируемой иностранной компании и обеспечения того, чтобы прибыль не была случайно обложена налогом дважды. Важно соблюдать правила трансфертного ценообразования как в Великобритании, так и в ОАЭ, которые требуют надлежащего документирования и установления цены на расстоянии вытянутой руки как для местных, так и для трансграничных сделок со связанными сторонами. Подробнее о правилах Великобритании и мерах по предотвращению уклонения от уплаты налогов, дополняющих трансфертное ценообразование, читайте в нашем блоге Правила Великобритании по борьбе с избежанием налогообложения и согласование с ОЭСР. Согласование этих практик с соглашением об избежании двойного налогообложения между Великобританией и ОАЭ помогает обеспечить правильное распределение прав на налогообложение и снизить риск возникновения трансграничных налоговых рисков.

В целом, в Великобритании действует зрелый и все более прозрачный режим трансфертного ценообразования с самооценкой, требованиями к документации и предстоящей отменой исключения для средних предприятий. Предприятиям, осуществляющим деятельность между Великобританией и ОАЭ, следует подготовиться к ужесточению требований, документируя ценообразование на расстоянии вытянутой руки и обеспечивая соблюдение правил трансфертного ценообразования как в Великобритании, так и в ОАЭ, пересматривая пороговые значения для групп и отслеживая результаты консультаций в Великобритании.

Правила трансфертного ценообразования ОАЭ в сравнении с подходом Великобритании: Основные практические различия и уроки

Поскольку предприятия все чаще ведут трансграничную деятельность, понимание того, как трансфертное ценообразование работает в разных юрисдикциях, как никогда важно. ОАЭ только начинают свой путь в этой области, в то время как Великобритания имеет десятилетний опыт совершенствования своих правил. Обе страны следуют стандартам ОЭСР, но их подходы к соблюдению правил, документации и правоприменению значительно отличаются.

Для компаний, работающих в обеих юрисдикциях, эти различия имеют не только теоретическое значение, но и могут иметь реальные последствия для налогов, прибыли и управления рисками. В Великобритании действует высокоразвитый режим, тщательно контролируемый HMRC, с четкими ожиданиями в отношении ценообразования на услуги, интеллектуальную собственность и механизмы финансирования. В отличие от этого, правила трансфертного ценообразования в ОАЭ все еще находятся в стадии становления. Хотя правоприменение пока не является строгим, это не следует принимать за снисходительность, поскольку опыт Великобритании дает представление о том, что может ждать нас в будущем.

На примере Великобритании можно получить практическое представление о том, что может быть принято в ОАЭ в ближайшие годы. Например, Великобритания редко принимает внутригрупповые услуги, оплачиваемые "по себестоимости", применяет подробные правила в отношении интеллектуальной собственности и тщательно контролирует финансовые операции. Существуют исключения для малых и средних предприятий, но в настоящее время они не предусмотрены Правилами трансфертного ценообразования ОАЭ.

Главный вывод для предприятий ОАЭ? Проактивность сейчас очень важна. Внедрение надежных методов трансфертного ценообразования сегодня поможет избежать проблем с соблюдением законодательства по мере становления местного режима.

Чтобы увидеть эти различия на практике, давайте рассмотрим несколько основных типов сделок.

Услуги между связанными сторонами - В Великобритании HMRC редко принимает расходы, произведенные исключительно "по себестоимости", особенно когда прибыль перемещается в юрисдикцию с более низким налогообложением. Даже за обычные вспомогательные услуги обычно взимается наценка, обычно около 5%, в то время как более дорогостоящие виды деятельности могут оправдывать более высокую прибыль. Независимые предприятия рассчитывают на получение прибыли, и связанные стороны должны действовать аналогичным образом.

В ОАЭ некоторые компании до сих пор используют простую модель распределения затрат, особенно на начальном этапе. Хотя сегодня такая модель может пройти без проблем, опыт Великобритании показывает, что она редко сохраняется в долгосрочной перспективе. Документирование наценок, сравнительный анализ, где это возможно, и отношение к внутригрупповым услугам как к сделкам с третьими сторонами - это перспективная стратегия, соответствующая Правилам трансфертного ценообразования ОАЭ.

Интеллектуальная собственность и нематериальные активы - Оценка интеллектуальной собственности (ИС) - еще одна область, в которой Великобритания предлагает свои рекомендации. HMRC ожидает, что если актив ИС создает коммерческую выгоду, то он должен быть соответствующим образом оценен, а передача с нулевым или безвозмездным роялти редко принимается.

В ОАЭ правоприменение еще только развивается, но придерживаться аналогичного подхода вполне разумно. Документальное подтверждение стоимости ИС, обоснование любых выплат или роялти, а также разъяснение того, кто выполняет ключевые функции, помогает обеспечить соблюдение правил трансфертного ценообразования ОАЭ и создает основу для будущих проверок.

Финансирование и финансовые операции - В Великобритании взносы в уставный капитал, как правило, не подлежат трансфертному ценообразованию, однако по межфирменным займам должны применяться рыночные процентные ставки, чтобы предотвратить перенос прибыли.

Тот же принцип применяется в ОАЭ. Любые авансы или займы между связанными сторонами должны отражать рыночные условия и быть надлежащим образом документированы. Это демонстрирует коммерческую дисциплину и способствует соблюдению правил трансфертного ценообразования ОАЭ.

Отношение к малым компаниям - Великобритания предлагает исключения для многих малых и средних предприятий, снижая обязательства по соблюдению правил трансфертного ценообразования. В отличие от этого, правила трансфертного ценообразования в ОАЭ применяются более широко - при достижении пороговых значений выручки или операций даже малые предприятия должны соблюдать их.

Сам по себе размер не защищает компании из ОАЭ от обязательств. Четкая ценовая политика и документация с самого начала необходимы для снижения будущих рисков по мере развития правоприменительной практики.

Документация и правоприменение - В Великобритании даже освобожденные от уплаты налогов малые и средние предприятия должны вести своевременную отчетность, а за несоблюдение правил предусмотрены штрафы. Правила трансфертного ценообразования в ОАЭ еще не вступили в силу, но подготовка соглашений, отчетов о сравнительном анализе и вспомогательной документации уже сейчас закладывает прочную основу для соблюдения требований в будущем. Надлежащая документация демонстрирует, что ценообразование осуществляется на расстоянии вытянутой руки, и помогает компаниям оставаться впереди по мере становления режима ОАЭ.

Договор об избежании двойного налогообложения между Великобританией и ОАЭ также определяет порядок распределения доходов между двумя странами, особенно в отношении прибыли, приходящейся на постоянные представительства и другие виды трансграничной деятельности. Скоординированные стратегии трансфертного ценообразования могут помочь предотвратить ненужные налоговые риски в обеих юрисдикциях.

WellTax оказывает поддержку клиентам, осуществляющим деятельность в Великобритании и ОАЭ, анализируя их структуры и консультируя по вопросам преимуществ и потенциальных рисков в соответствии с Правилами трансфертного ценообразования ОАЭ и законодательством Великобритании. Данный ресурс содержит подробную информацию, которая поможет компаниям сориентироваться в вопросах соблюдения законодательства и оптимизировать свои налоговые позиции.

Главный вывод: Предприятия ОАЭ могут перенять опыт Великобритании - благодаря активному ведению документации, установлению цен на расстоянии вытянутой руки и четкой политике они смогут опередить изменяющиеся правила трансфертного ценообразования ОАЭ и защитить себя от будущих рисков.

Распространенные ошибки и как их избежать

Многие компании не соблюдают требования законодательства из-за непонимания своих обязательств в соответствии с правилами трансфертного ценообразования Великобритании или ОАЭ. Несмотря на различия в уровне зрелости и подходах к правоприменению, оба режима имеют несколько общих "подводных камней":

• Полагая, что документация требуется только для крупных транснациональных корпораций - Как в ОАЭ, так и в Великобритании малые предприятия часто полагают, что они освобождены от ответственности. Хотя малые и средние предприятия могут воспользоваться освобождением от уплаты налогов в Великобритании (с учетом пороговых значений размера группы), они все равно должны продемонстрировать, что их ценообразование осуществляется на расстоянии вытянутой руки. В ОАЭ группы, превышающие 3,15 млрд дирхамов / 750 млн евро, формально обязаны вести Мастер-файл и Локальный файл, но предприятия любого размера должны заполнять форму раскрытия информации и вести соответствующую документацию.
• Использование общегруппового ценообразования без проведения локального бенчмаркинга - Применение глобальных шаблонов ценообразования без учета условий местного рынка может привести к несоответствию цен. Как FTA, так и HMRC ожидают проведения местного бенчмаркинга и экономического анализа в соответствии со стандартами ОЭСР.
• Игнорирование малозначительных или неденежных операций - Поддержка бэк-офиса, управленческие услуги и распределение затрат часто остаются без внимания. Однако они могут привести к налоговым последствиям, если не будут оценены или документально оформлены должным образом, особенно в Великобритании, где упущение может быть расценено как "небрежность" и повлечь за собой штрафные санкции.
• Нераскрытие сделок со связанными сторонами в налоговой декларации - В обеих системах раскрытие информации является обязательным. Налогоплательщики ОАЭ должны подавать "Форму раскрытия информации" и графики трансфертного ценообразования. В Великобритании компании должны ставить галочки в декларации CT600, чтобы подтвердить право на освобождение от уплаты налогов или потребовать корректировки, а трансграничное раскрытие информации будет расширяться в соответствии с предложенным Планом международных контролируемых сделок (ICTS), который аналогичен Форме раскрытия информации о трансфертном ценообразовании (TPDF) в ОАЭ.

Чтобы избежать этих ошибок, требуется упреждающее планирование и надежное ведение учета. WellTax помогает компаниям внедрять масштабируемые, надежные и отвечающие всем требованиям системы трансфертного ценообразования, которые выдерживают тщательную проверку, как в соответствии с правилами трансфертного ценообразования Великобритании и ОАЭ, так и за их пределами.

Заглядывая в будущее: Трансфертное ценообразование как стратегический приоритет

Поскольку обе юрисдикции ужесточают налоговую политику, компании должны активно управлять рисками в соответствии с правилами трансфертного ценообразования Великобритании и ОАЭ, делая трансфертное ценообразование стратегическим, а не чисто комплаенсным мероприятием.

• В ОАЭ Федеральное налоговое управление (FTA), как ожидается, будет использовать все более сложные инструменты для отбора аудиторов, полагаясь на аналитику для выявления аномалий в ценообразовании. Несоблюдение требований может привести к существенным штрафам, особенно по мере того, как правоприменение становится все более целенаправленным.
• В Великобритании HMRC также переходит к режиму, основанному на прозрачности. В консультации 2025 года предлагается:
  • Отмена льготы для среднего бизнеса (250 сотрудников / 50 млн евро оборота),
  • Введение обязательной отчетности о трансграничных сделках с заинтересованностью на сумму свыше 1 млн фунтов стерлингов (ICTS),
  • Отмена большинства требований по трансфертному ценообразованию между Великобританией и Великобританией.

Это означает, что все больше групп, особенно тех, которые работают в обеих странах, должны будут активно документировать свои внутрифирменные сделки, обосновывать методологии трансфертного ценообразования и приводить местные файлы в соответствие с передовой практикой ОЭСР.

WellTax помогает клиентам ориентироваться в этих изменениях в обеих юрисдикциях. Мы помогаем обеспечить соответствие между правилами ОАЭ и Великобритании, избежать рисков двойного налогообложения и подготовить группы к изменяющимся требованиям по раскрытию информации.

Как соблюдать правила трансфертного ценообразования в ОАЭ и Великобритании

Соблюдение правил трансфертного ценообразования как в Великобритании, так и в ОАЭ больше не является чем-то необязательным. Обе юрисдикции теперь требуют от компаний применения структурированных, прозрачных подходов к ценообразованию и документации.

Чтобы соответствовать требованиям:

• Разберитесь в структуре вашей группы и пороговых значениях. Если оборот вашей группы в ОАЭ превышает 3,15 млрд дирхамов или ваша группа в Великобритании превышает пороговые значения для МСП (и теряет статус освобождения), вам может потребоваться подготовить полную документацию, включая мастер-файл, локальный файл и отчеты о сравнительном анализе.
• Выберите подходящие методы ценообразования. Пять стандартных методов ОЭСР приняты в обеих юрисдикциях. Однако Великобритания отдает предпочтение методу сопоставимых неконтролируемых цен (CUP) при наличии надежных данных, в то время как ОАЭ допускают гибкость, если метод соответствует экономической сущности и риску.
• Ведите современную документацию. Налоговые органы ОАЭ и Великобритании ожидают, что документация будет подготовлена до подачи налоговых деклараций. В Великобритании невыполнение этого требования может быть расценено как халатность, а в ОАЭ отсутствие раскрытия информации может привести к автоматическому наложению штрафа.
• Планируйте трансграничное согласование. Группы, осуществляющие деятельность между Великобританией и ОАЭ, должны оценить взаимодействие между Великобританией и соглашением об избежании двойного налогообложения между Великобританией и ОАЭ, убедившись, что все внутрифирменные операции соответствуют правилам трансфертного ценообразования Великобритании и ОАЭ и что распределение прибыли обосновано в рамках обоих режимов.
• Следите за изменениями в законодательстве. Предлагаемые Великобританией реформы (МКТС, отмена льгот для МСП) могут вступить в силу уже в 2026 году. Группам следует начать подготовку уже сейчас, чтобы определить компании и операции, на которые они могут повлиять.

Опережение требований по трансфертному ценообразованию как в Великобритании, так и в ОАЭ позволяет компаниям работать уверенно. С руководством WellTax навигация по правилам трансфертного ценообразования в Великобритании и ОАЭ становится легко выполнимой, что позволяет компаниям сосредоточиться на развитии, сохраняя полное соответствие требованиям.