Введение
С введением корпоративного налога в ОАЭ компаниям необходимо понимать, какие расходы можно списать для управления налоговыми обязательствами. Статья 28 Закона о корпоративном налоге ОАЭ гласит, что для признания расхода вычитаемым он должен соответствовать двум критериям: 1) быть понесённым исключительно для бизнеса налогоплательщика и 2) иметь характер текущих, а не капитальных расходов.
Хотя многие расходы бизнеса являются вычитаемыми, статья 33 Закона о корпоративном налоге прямо указывает на определённые расходы, которые не подлежат вычету при расчёте налогооблагаемого дохода. В данной статье приводится перечень таких расходов.
10 Основных Невычитаемых Расходов для Корпоративного Налога в ОАЭ
- Личные расходы не подлежат вычету
Некоторые расходы могут иметь двойное назначение. В таких случаях расходы могут быть распределены для целей корпоративного налога. Примером невычитаемых расходов являются личные расходы, например, использование транспортных средств компании в личных целях. Важно чётко разделять личные и деловые расходы в бухгалтерии для избежания проблем при подаче налоговой декларации.
WellTax может помочь вашей компании настроить системы учёта для разделения личных и деловых расходов.
- Расходы, связанные с доходом, освобождённым от налога
Если бизнес получает доход, освобождённый от корпоративного налога в ОАЭ, любые расходы, связанные с этим доходом, также считаются невычитаемыми. Например, доход, полученный за рубежом и освобождённый от налога, а также сопутствующие ему расходы не могут быть вычтены из налогооблагаемой прибыли.
- Убытки, не связанные с бизнесом
Убытки, не связанные с бизнесом, например, убытки от личных инвестиций владельцев компании, не подлежат вычету.
WellTax поможет вам структурировать деятельность , минимизировать невычитаемые убытки.
- Штрафы не подлежат вычету
Расходы на оплату штрафов за нарушение законов не вычитаются из налогооблагаемого дохода. Данная норма стимулирует соблюдение законодательства в ОАЭ.
Важное обновление: необходимо понимать, что это правило о невозможности вычета теперь явно включает в себя любые проценты, налагаемые государством. Как разъясняется в руководстве FTA от апреля 2025 года, любые проценты, начисляемые за просрочку уплаты установленных законом сборов (таких как налоги, таможенные пошлины или другие государственные сборы), рассматриваются как штрафные санкции в соответствии с Законом о корпоративном налоге. Таким образом, эти проценты также являются невычитаемыми бизнес-расходами и не могут быть заявлены в качестве вычета из налогооблагаемого дохода.
- Взятки и другие незаконные платежи
Законодательство ОАЭ запрещает вычет расходов, связанных с незаконной деятельностью, включая взятки. Такие расходы не только не подлежат вычету, но и подвергают компанию юридическим рискам.
- Невозмещаемый НДС не подлежит вычету
Иногда бизнес может понести расходы на НДС, которые нельзя возместить. Если НДС относится к невычитаемым расходам, вычет по нему невозможен.
WellTax предоставляет консультации , чтобы помочь вашему бизнесу правильно учитывать расходы по налогообложению.
- Расходы на развлечения
Расходы на развлечение клиентов и партнёров, как правило, не подлежат вычету в полном объёме — только 50% таких расходов могут быть вычтены. Исключение составляют расходы на развлечения сотрудников, которые вычитаются полностью.
- Проценты по займам
Проценты, уплаченные по кредитам, взятым для целей бизнеса, как правило, подлежат вычету. Однако это одна из самых сложных областей корпоративного налогового законодательства ОАЭ. Несоблюдение требований может привести к тому, что проценты будут признаны не подлежащими вычету бизнес-расходами.
Расширение сферы применения (Руководство FTA по правилам ограничения вычета процентов, апрель 2025 г.): Правила применяются не только к банковским кредитам. FTA разъяснило, что “проценты” интерпретируются широко и включают такие расходы, как комиссии за оформление, комиссии за гарантии, прибыль от исламского финансирования, компоненты финансового лизинга и даже штрафы за просроченную задолженность.
Порядок ограничения: чтобы определить окончательную сумму вычета, предприятия должны применять правила в строгом порядке:
1. Общая вычитаемость: Являются ли расходы полностью и исключительно связанными с бизнесом?
2. Принцип рыночной цены: соответствуют ли ставки и условия по ссудам, предоставленным связанным сторонам, рыночным условиям? (Любые превышения не подлежат вычету).
3. Ограничение по конкретным процентам (SIDLR): проценты по займам от связанных сторон, используемые для определенных некоммерческих целей (например, выплата дивидендов), автоматически не подлежат вычету.
4. Общее ограничение процентов (GIDLR): только после применения вышеуказанных ограничений окончательная сумма “чистых процентов” подлежит ограничению в размере 30% EBITDA или 12 млн дирхамов ОАЭ (в зависимости от того, какая сумма больше).
Предупреждение о соблюдении нормативных требований: Важно отметить, что если операции с заинтересованными сторонами (включая определенные процентные расходы) превышают 40 миллионов дирхамов ОАЭ в течение налогового периода, компания должна подать форму раскрытия информации о трансфертном ценообразовании (TPDF). Это важный фактор соблюдения нормативных требований, напрямую связанный с обеспечением правильного вычета процентов.
- Пожертвования и благотворительные взносы
Пожертвования вычитаются только в случае, если они сделаны в утверждённые публичные благотворительные организации (QPBE). Пожертвования неутверждённым организациям считаются невычитаемыми расходами.
- Капитальные расходы
Расходы на приобретение долгосрочных активов считаются капитальными.
Они не вычитаются сразу в год их приобретения, а амортизируются или списываются по мере использования актива.
WellTax поможет правильно классифицировать капитальные расходы и учитывать амортизацию для налоговых целей.
Вы в поиске новых направлений и возможностей?
Свяжитесь с нами, используя форму ниже.
Соблюдение Налогового Законодательства ОАЭ
Понимание того, какие расходы не подлежат вычету для целей корпоративного налога, важно для соблюдения налогового законодательства и оптимизации налоговых обязательств. Консультации с налоговыми экспертами помогут вашему бизнесу управлять налоговыми расходами и избегать штрафов.
Если вы хотите узнать больше о том, как WellTax может помочь вашему бизнесу в максимизации налоговой эффективности, , свяжитесь с нашими специалистами. Заключение.
Заключение
Знание невычитаемых расходов для корпоративного налога в ОАЭ имеет решающее значение для успешного планирования налогов. Избегая распространённых ошибок и обращаясь за профессиональной поддержкой, вы можете уверенно следовать стратегии налоговой оптимизации.