Введение
Выход Великобритании из Европейского союза привел к значительным изменениям в порядке ведения бизнеса в сфере налогообложения, НДС при импорте в Великобританию из ЕС и таможенных процедур на границе. Соглашение о торговле и сотрудничестве между ЕС и Великобританией (TCA), возможно, позволило избежать тарифов на квалифицированные товары, но оно не сохранило простоту и интеграцию НДС и таможенных процедур, существовавших до Brexit.
Для предприятий, участвующих в торговле между Великобританией и ЕС, адаптация к новым налоговым рамкам имеет большое значение. В этой статье мы рассмотрим наиболее важные изменения в налоговой политике и политике Великобритании в отношении НДС при импорте в ЕС после Brexit, уделяя особое внимание проблемам, с которыми сталкиваются предприятия ЕС, работающие в Великобритании или торгующие с ней.
Новая налоговая система между Великобританией и ЕС
С 1 января 2021 года Великобритания больше не является частью зоны импортного НДС ЕС или таможенного союза. Это означает, что все товары, пересекающие границу между Великобританией и ЕС, подлежат таможенным формальностям, независимо от стоимости. Отказ от беспрепятственной торговли привел к увеличению административного бремени и расходов на трансграничные операции.
Хотя TCA позволяет осуществлять безтарифную торговлю товарами, соответствующими правилам происхождения, соглашение не распространяется на сотрудничество Великобритании с ЕС в области импортного НДС и не упрощает обязательства по уплате косвенных налогов. Предприятия Великобритании потеряли доступ к некоторым системам ЕС, таким как Mini One Stop Shop (MOSS) для цифровых услуг, и теперь предприятия ЕС должны подходить к соблюдению НДС в Великобритании с точки зрения третьей страны.
Например, теперь компаниям необходимо убедиться в том, что они способны обрабатывать таможенные декларации, предоставлять документы о происхождении товара, а также поддерживать соответствующие стандарты выставления счетов и бухгалтерского учета в обеих юрисдикциях. На практике это потребовало от многих пересмотреть цепочки поставок, обновить системы ERP и обратиться к местным специалистам по налогообложению по обе стороны Ла-Манша.
Возмещение НДС при импорте в Великобританию для предприятий ЕС
Одним из наиболее непосредственных и практических изменений, с которым столкнулись предприятия ЕС, является процесс возмещения НДС, уплаченного при импорте товаров из Великобритании в ЕС. До Brexit компании ЕС могли возместить НДС, уплаченный в Великобритании, используя электронную систему возврата ЕС. Теперь этот способ больше недоступен. Вместо этого компании ЕС теперь должны полагаться на более ручной и бюрократический процесс, описанный в процедуре 13-й Директивы по НДС Великобритании.
Чтобы подать заявление, компания из ЕС не должна быть зарегистрирована в Великобритании как импортирующая НДС и не должна осуществлять там никаких налогооблагаемых поставок. Претензии могут быть предъявлены к НДС, уплаченному на такие расходы, как проживание, топливо, оплата конференций и некоторые товары или услуги, приобретенные во время деловых поездок или операций.
Заявки должны быть поданы до 31 декабря, следующего за окончанием года возврата, и должны охватывать как минимум трехмесячный период (или полный календарный год). Предприятия должны предоставить оригиналы счетов-фактур, форму возврата НДС при импорте в Великобританию из ЕС (VAT65A), свидетельство о регистрации НДС в своей стране и банковские реквизиты для возврата средств. Важно отметить, что действует принцип взаимности - Великобритания принимает заявления о возврате только от тех стран, которые предоставляют аналогичные права британским предприятиям.
Этот процесс значительно сложнее и занимает больше времени, чем раньше. Обработка возмещения может занять несколько месяцев, а ошибки или отсутствие документов могут привести к отказу. Предприятиям из ЕС, регулярно уплачивающим НДС при импорте в Великобританию, назначение налогового представителя в Великобритании поможет избежать административных ловушек и обеспечить представление надлежащей документации.
НДС при импорте в Великобританию и ЕС и таможенные последствия
Перемещение товаров между ЕС и Великобританией стало одной из наиболее пострадавших областей после Brexit. То, что раньше было внутригосударственными поставками, теперь рассматривается как экспорт из ЕС и импорт в Великобританию, с соблюдением всех таможенных формальностей и НДС с обеих сторон.
Со стороны ЕС компании, как правило, могут обнулять экспорт в Великобританию для целей НДС, при условии, что сохраняется правильное подтверждение отправки и товары физически покидают территорию ЕС. Однако теперь этот процесс включает в себя таможенное декларирование, оформление экспортных документов и иногда более длительные сроки доставки.
С точки зрения Великобритании, все товары, поступающие из ЕС, теперь являются импортом и облагаются импортным НДС. Чтобы помочь управлять денежными потоками, в Великобритании был введен отложенный учет НДС (PVA), который позволяет зарегистрированным в Великобритании предприятиям учитывать импортный НДС в декларации по НДС, а не платить его заранее на границе.
Для компаний, занимающихся прямыми продажами потребителю (B2C), изменения еще более значительны. Прежние правила ЕС о дистанционной торговле больше не применяются. Розничные продавцы из ЕС, отправляющие товары британским потребителям, теперь обязаны взимать НДС в Великобритании в месте продажи, если стоимость партии товара составляет менее 135 фунтов стерлингов. Это требует регистрации НДС в Великобритании, даже если продавец не имеет физического присутствия в Великобритании. См. нашу предыдущую статью статья за дополнительной информацией.
При превышении порога в 135 фунтов стерлингов получатель обязан уплатить британский НДС на импорт, а также пройти таможенное оформление. Многие компании из ЕС сочли это обременительным и решили либо добровольно зарегистрироваться в Великобритании, либо работать с местными партнерами по выполнению заказов, чтобы упростить логистику и соблюдение требований. Пожалуйста, ознакомьтесь с этой статьей ссылка если вы хотите узнать больше.
Вы в поиске новых направлений и возможностей?
Свяжитесь с нами, используя форму ниже.
Стратегические соображения для бизнеса
В этих новых условиях предприятия должны активно пересматривать свои операции и процедуры соблюдения требований. Для британских компаний, торгующих с ЕС, крайне важно обеспечить правильную таможенную классификацию, вести документацию о происхождении товара, чтобы воспользоваться преимуществами безтарифной торговли, и оценить, требуется ли регистрация НДС в ЕС, особенно если товары хранятся или продаются в ЕС.
Тем временем компании из ЕС, желающие продолжить торговлю с Великобританией, должны ознакомиться с правилами НДС в Великобритании, рассмотреть вопрос о необходимости местной регистрации и подготовиться к дополнительной бумажной работе, связанной с таможенными декларациями и возвратом НДС.
Бухгалтеры и налоговые консультанты должны сыграть здесь важнейшую роль - не только в обеспечении соответствия требованиям клиентов, но и в оказании им помощи в адаптации процессов, выявлении возможностей экономии и снижении рисков.
Заключение
Налоговый режим и режим НДС после Брексита создали более сложную торговую среду между Великобританией и ЕС. Предприятия обеих сторон теперь должны ориентироваться в новых таможенных правилах, адаптироваться к изменениям в возмещении НДС и корректировать свою деятельность в соответствии с требованиями двух отдельных фискальных систем.
Несмотря на то, что переходный период был непростым, он также предоставляет компаниям возможность модернизировать свои налоговые процессы, по возможности перевести их в цифровой формат и разработать более надежные стратегии управления цепочками поставок.
WellTax тесно сотрудничает с клиентами из Великобритании и ЕС, чтобы помочь им сохранить соответствие требованиям, эффективность и конкурентоспособность в новых условиях. Если вам нужна помощь в возврате НДС, таможенном планировании или регистрации в Великобритании, наша команда готова провести вас через все этапы фискальной среды после Брексита. Если вы хотите узнать больше свяжитесь с нами..