Расширение деятельности в Соединенном Королевстве может стать интересной возможностью для международных компаний. Многие компании выбирают создание дочернего предприятия, поскольку оно предлагает четкую структуру, ограниченную ответственность и большую независимость, чем просто открытие филиала. Но один из самых важных моментов, который необходимо понять, - это налоговая среда.
В этом руководстве Well-Tax объясняет, как создать дочернюю компанию в Великобритании, уделяя особое внимание налоговым аспектам. Well-Tax окажет вам поддержку, начиная с первого шага и заканчивая созданием дочерней компании в Великобритании и соблюдением сроков.
Почему стоит выбрать дочернюю компанию в Великобритании?
Прежде чем перейти к рассмотрению налоговых аспектов, давайте проясним, почему компании предпочитают дочернюю модель:
- Ограниченная ответственность: Материнская компания защищена от прямых юридических и финансовых рисков, связанных с деятельностью в Великобритании.
- Отдельная личность: Дочерняя компания - это отдельное юридическое лицо, которое может создать свою собственную репутацию на рынке Великобритании.
- Налоговые льготы: В зависимости от структуры и соглашений дочерние компании иногда могут пользоваться льготным налоговым режимом по сравнению с филиалами.
Понимание того, как создать дочернюю компанию в Великобритании, заключается не только в регистрации, но и в знании налоговых обязательств, которые за этим следуют.
Как создать дочернюю компанию в Великобритании: Правовые основы
Британская дочерняя компания обычно регистрируется как частная компания с ограниченной ответственностью (Ltd). Вот основные шаги:
- Выберите название компании - Он должен быть уникальным и соответствовать правилам Великобритании.
- Назначение директоров и акционеров - Требуется как минимум один режиссер.
- Зарегистрируйтесь в Companies House - Официальный регистратор компаний Великобритании.
- Подготовка конституционных документов - Устав и меморандум.
- Укажите адрес зарегистрированного офиса - Это должен быть адрес в Великобритании.
После этого ваша дочерняя компания становится легальной британской компанией. Но создание - это только первый шаг, понимание налоговых аспектов имеет решающее значение, чтобы избежать проблем с соблюдением законодательства.
Налоговое резидентство дочерней компании в Великобритании
Ключевым моментом в налогообложении является то, что британская дочерняя компания рассматривается как компания-резидент Великобритании. Это означает:
- Она облагается британским корпоративным налогом на прибыль по всему миру (а не только на доходы в Великобритании).
- Материнская компания обычно защищена от налогов, но операции между компаниями будут иметь налоговые последствия.
Это различие является одним из наиболее важных аспектов при рассмотрении вопроса об учреждении дочерней компании в Великобритании.
Корпоративный налог для дочерних компаний
Текущие тарифы
С 2025 года ставка корпоративного налога в Великобритании составляет:
- 19% для прибыли до 50 000 фунтов стерлингов.
- 25% для прибыли свыше 250 000 фунтов стерлингов.
- Предельное облегчение применяется между этими пороговыми значениями.
Эта многоуровневая система означает, что эффективное налоговое бремя зависит от прибыльности вашей дочерней компании.
Обязанности по подаче документов
Британская дочерняя компания должна:
- Подать годовую декларацию налоговая декларация по корпоративному налогу (CT600).
- Предоставление обязательной отчетности в Companies House.
- Платите корпоративный налог, как правило, в течение 9 месяцев и 1 дня после окончания отчетного периода.
Несоблюдение этих сроков может повлечь за собой штрафные санкции, поэтому частью обучения тому, как создать дочернюю компанию в Великобритании, является понимание обязанностей по предоставлению отчетности.
Соглашения об избежании двойного налогообложения и дивиденды
Одной из основных проблем для материнских компаний является двойное налогообложение. Великобритания имеет обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. Эти договоры часто:
- Снижение или отмена налога у источника на дивиденды, проценты и роялти.
- Разрешить зачет уже уплаченного налога Великобритании в юрисдикции материнской компании.
Например, если материнская компания находится в стране, с которой у Великобритании заключен договор, дивиденды дочерней компании обычно могут быть выплачены без дополнительного налога Великобритании.
Изучая вопрос о том, как открыть дочернюю компанию в Великобритании, всегда проверяйте договорные отношения между Великобританией и страной материнской компании.
Вы в поиске новых направлений и возможностей?
Свяжитесь с нами, используя форму ниже.
НДС для дочерних компаний в Великобритании
Если ваша дочерняя компания в Великобритании продает товары или услуги, вам может понадобиться зарегистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
- Порог регистрации НДС составляет 90 000 фунтов стерлингов в год (2025 год).
- Стандартная ставка НДС составляет 20%, хотя некоторые товары имеют пониженную или нулевую ставку или освобождены от уплаты.
Дочерняя компания должна вести учет НДС, выставлять счета-фактуры и регулярно подавать декларации по НДС. Это практический налоговый шаг, который не следует упускать из виду при изучении вопроса о том, как создать дочернюю компанию в Великобритании.
Правила трансфертного ценообразования
Поскольку дочерняя и материнская компании являются связанными сторонами, то Правила трансфертного ценообразования в Великобритании применять. Это означает:
- Любые сделки (такие как займы, плата за управление или межфирменные продажи) должны осуществляться по рыночным ценам.
- Документация должна обосновывать, как были рассчитаны цены.
Несоблюдение правил трансфертного ценообразования может привести к налоговым корректировкам и штрафам. Поэтому, принимая решение об учреждении дочерней компании в Великобритании, убедитесь в наличии политики трансфертного ценообразования.
Налоги на занятость
Британская дочерняя компания, нанимающая персонал, сталкивается с обязательствами по выплате заработной платы (PAYE). К ним относятся:
- Вычеты подоходного налога из заработной платы сотрудников.
- Взносы на национальное страхование (NICs).
- NICs работодателя, которые являются дополнительными расходами для дочерней компании.
Понимание налога на занятость жизненно важно для оперативного планирования, и это часть общей картины того, как правильно создать дочернюю компанию в Великобритании.
Удержание налогов с платежей за границу
Несмотря на то, что многие договоры снижают размер удерживаемых налогов, важно знать правила:
- Дивиденды: Обычно не облагаются налогом у источника в Великобритании.
- Проценты и роялти: Может облагаться налогом у источника, если это не предусмотрено договором.
Это ключевой момент в налогообложении, особенно если прибыль будет возвращаться в материнскую компанию.
Возможности оказания групповой помощи
Одним из преимуществ создания дочерней компании, а не филиала, является доступ к групповым льготам:
- Убытки одной британской компании группы иногда могут быть зачтены за счет прибыли другой.
- Это может снизить общие расходы на уплату корпоративного налога в группе.
Это делает дочернюю компанию привлекательной структурой для международных групп, и это еще одна причина, по которой предприятия изучают, как создать дочернюю компанию в Великобритании.
Соблюдение налогового законодательства и штрафы
Налоговые органы Великобритании (HMRC) серьезно относятся к соблюдению требований. Дочерние компании должны:
- Ведите точную бухгалтерскую отчетность.
- Своевременно подавайте налоговые декларации.
- Платите правильные суммы налогов.
За несвоевременную подачу, несвоевременную оплату или ошибки применяются штрафные санкции. Поэтому при рассмотрении вопроса об учреждении дочерней компании в Великобритании часто рекомендуется профессиональная бухгалтерская поддержка.
Сравнение дочерней компании и филиала с точки зрения налогообложения
Многие компании спрашивают: почему бы просто не открыть филиал?
- Филиал: Не является отдельным юридическим лицом, прибыль облагается налогом как в Великобритании, так и в стране происхождения.
- Дочерняя компания: Независимость, большая гибкость, более выгодные налоговые соглашения.
С точки зрения налогообложения дочерняя компания обычно обеспечивает большую определенность, поэтому понимание того, как создать дочернюю компанию в Великобритании, необходимо перед расширением.
Практические советы по созданию дочерней компании
- Обратитесь к местному налоговому консультанту: Каждый бизнес индивидуален, и правила Великобритании регулярно меняются.
- Тщательно планируйте финансирование: Финансирование за счет собственных средств или межфирменных займов имеет налоговые последствия.
- Помните о структуре группы: Для групп, состоящих из нескольких компаний, могут быть предусмотрены налоговые льготы.
Когда вы начинаете планировать создание дочерней компании в Великобритании, налоговое планирование должно быть интегрировано с первого дня. Well-Tax готова оказать вам поддержку.
Заключение: Налоги важны на каждом шагу
Создание дочерней компании в Великобритании - это нечто большее, чем просто регистрация компании. Налоги влияют на прибыль, движение денежных средств и соблюдение законодательства. Понимание корпоративного налога, НДС, трансфертного ценообразования и соглашений поможет вашему бизнесу избежать дорогостоящих ошибок.
Одним словом, узнать, как создать дочернюю компанию в Великобритании, значит заложить устойчивую основу - не только юридическую, но и финансовую. При правильном планировании и консультировании Well-Tax может поддержать вашу британскую экспансию, чтобы она соответствовала требованиям и приносила прибыль.