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Que signifie le Non Resident Landlord Scheme UK pour les propriétaires étrangers possédant des biens immobiliers au Royaume-Uni ?

6 juin 2024

Si vous êtes propriétaire à l'étranger, vous vous familiariserez rapidement avec le Non Resident Landlord Scheme UK (NRLS). Ce régime oblige les agents de location à déduire l'impôt au taux de base de 20% de vos revenus locatifs, sauf indication contraire de votre part. Compte tenu du niveau élevé des loyers dans le centre de Londres, cela peut représenter une somme importante. Voici ce qu'il faut savoir sur le NRLS et son impact sur les propriétaires étrangers de biens immobiliers situés dans le centre de Londres.

Qui est considéré comme un propriétaire non-résident ?

Le HMRC définit un propriétaire étranger ou non-résident comme une personne qui loue un bien immobilier au Royaume-Uni et dont le "lieu de résidence" habituel se trouve en dehors du Royaume-Uni. Cette définition s'applique même si vous êtes un citoyen britannique vivant à l'étranger pour plus de six mois, y compris les déménagements temporaires, les membres des forces armées ou les fonctionnaires de la Couronne en poste à l'étranger.

Le Non Resident Landlord Scheme UK

Le Non-Resident Landlord Scheme UK permet au HMRC de percevoir l'impôt sur les revenus locatifs britanniques des propriétaires qui résident en dehors du Royaume-Uni. Si vous ne vous inscrivez pas au NRLS, votre agent de location est légalement tenu de déduire la taxe 20% de vos revenus locatifs chaque trimestre.

Comment demander le Non Resident Landlord Scheme UK

Vous pouvez demander à bénéficier du Non Resident Landlord Scheme UK en ligne en utilisant le service fiscal Government Gateway ou en envoyant une demande par courrier. Pour les demandes en ligne, vous avez besoin d'un identifiant et d'un mot de passe Government Gateway. Pour les demandes par voie postale, si vous autorisez un agent à faire la demande en votre nom, vous devez soumettre un formulaire 64-8 Agent Authorisation dûment rempli en même temps que le NRL1.

Options pour les propriétaires non-résidents dans le cadre de la NRLS

Recourir à un agent immobilier

  1. Permettre à votre agent de location de retenir l'impôt: Votre agent de location déduira la taxe 20% de vos revenus locatifs et la versera au HMRC. Il doit adhérer au Non Resident Landlord Scheme UK en soumettant un formulaire NRL4i dans les 30 jours suivant le début de la location. Vous devez ensuite remplir une déclaration d'auto-évaluation à la fin de l'année fiscale.
  2. Percevoir un loyer sans déduction fiscale: Vous pouvez gérer vous-même vos affaires fiscales en soumettant un formulaire NRL1i au HMRC. Si le HMRC approuve votre demande, il informera votre agent de location qu'aucune déduction fiscale n'est nécessaire. Vous devez alors déclarer vos revenus locatifs dans votre déclaration d'auto-évaluation à la fin de l'année fiscale.

Sans agent immobilier

Si vous ne passez pas par une agence de location, votre locataire doit retenir 20% du loyer mensuel au titre de l'impôt si le loyer est supérieur à 100 £ par semaine. Les locataires doivent s'inscrire auprès du Non Resident Landlord Scheme UK dans un délai de 30 jours et verser l'impôt retenu au HMRC tous les trimestres. À la fin de l'année fiscale, ils doivent soumettre un formulaire NRLY à l'HMRC et un formulaire NRL6 à votre attention.

Impact administratif de l'UTR et du régime des propriétaires non résidents Royaume-Uni

Si vous n'êtes qu'un sous-traitant dans le cadre du régime des propriétaires non résidents au Royaume-Uni, il n'y a pas d'exigences administratives supplémentaires, à moins que vous ne deveniez un entrepreneur. Cette règle s'applique également à des fins douanières. Toutefois, si vous fournissez des services à des personnes qui n'ont pas de numéro de TVA, vous devez vous enregistrer à la TVA au Royaume-Uni. Pour les biens, s'ils sont uniquement exportés (et non importés au Royaume-Uni), il n'y a pas d'obligations en matière de TVA.

Déclarations fiscales d'auto-évaluation pour les propriétaires non-résidents

Les propriétaires non-résidents qui reçoivent l'autorisation de percevoir des loyers sans déduction fiscale sont généralement tenus de remplir une déclaration annuelle d'auto-évaluation. Si les dépenses sont déductibles du revenu locatif imposable, mais pas pour le calcul de l'impôt retenu à la source, le dépôt d'une déclaration d'impôt peut donner lieu à un remboursement d'impôt.

Les sociétés non résidentes au Royaume-Uni et la NRLS

Les sociétés non résidentes au Royaume-Uni sont assujetties à l'impôt sur les sociétés sur les revenus locatifs britanniques à des taux compris entre 19% et 25%. Les sociétés doivent déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés dans les 12 mois suivant la fin de leur exercice comptable et notifier leur assujettissement à l'impôt sur les sociétés dans les trois mois suivant la date à laquelle elles en deviennent redevables.

Impôt sur les plus-values pour les propriétaires non-résidents

Des règles différentes s'appliquent à l'imposition des plus-values. Les personnes physiques non résidentes du Royaume-Uni et les fiduciaires doivent remplir une déclaration d'impôt et payer l'impôt sur les plus-values dans les 60 jours suivant la cession d'un bien immobilier au Royaume-Uni. Les résidents britanniques sont soumis au même délai pour les plus-values imposables sur les biens immobiliers résidentiels britanniques. Les sociétés sont soumises à des règles différentes.

Conclusion

Comprendre le régime des propriétaires non résidents au Royaume-Uni est essentiel pour les propriétaires étrangers qui possèdent des biens immobiliers dans le centre de Londres. En vous conformant au NRLS, vous éviterez des pénalités inutiles et gérerez efficacement l'impôt sur vos revenus locatifs au Royaume-Uni. Pour plus d'informations, visitez notre page relative aux Clients Privés ou n'hésitez pas à nous contacter.

Propriétaire non résident

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