En los \u00faltimos a\u00f1os, las criptodivisas han cambiado la forma de recibir pagos y de operar en los mercados financieros, hasta el punto de que los gobiernos han tenido que intervenir para interpretar las distintas inversiones desde un punto de vista jur\u00eddico y fiscal. Por ello, HMRC ha elaborado una gu\u00eda relacionada con la situaci\u00f3n actual de las criptodivisas.<\/p>\n
El manual de criptograf\u00eda a\u00fan no cuenta con una legislaci\u00f3n fiscal comparable, lo que significa que los contribuyentes deben aplicar las normas existentes en torno a la fiscalidad de los activos f\u00edsicos m\u00e1s tradicionales.<\/p>\n
\u00bfImpuesto sobre las plusval\u00edas o sobre la renta?<\/u><\/p>\n
El punto de partida para determinar la tributaci\u00f3n es si el criptotitular est\u00e1 comerciando o invirtiendo.<\/span><\/p>\n La HMRC considera que los particulares poseen criptoactivos como inversi\u00f3n personal y, como tales, est\u00e1n sujetos al impuesto sobre plusval\u00edas por cualquier beneficio obtenido por encima del importe anual exento. En los \u00faltimos a\u00f1os, el mercado de blockchain ha experimentado una gran volatilidad. Por lo tanto, ha dado lugar a activos vendidos con p\u00e9rdidas que pueden compensarse con otras ganancias para reducir la plusval\u00eda global.<\/span><\/p>\n Si los inversores compran y venden tokens a un nivel en el que el HMRC considera que est\u00e1n comerciando, entonces estar\u00e1n sujetos al impuesto sobre la renta en lugar del impuesto sobre las plusval\u00edas. No existe un punto claro a partir del cual una persona est\u00e1 comerciando, pero a efectos fiscales, es m\u00e1s probable que se trate como si estuvieran comerciando a quienes participan en la extracci\u00f3n y validaci\u00f3n de transacciones, o en la toma y cultivo de rendimientos. Por lo general, HMRC utilizar\u00e1 el concepto tradicional de \"insignias de comercio\" como punto de partida para decidir.<\/p>\n Los propietarios de criptoactivos son, en la mayor\u00eda de los casos, particulares que realizan una inversi\u00f3n personal, normalmente con el objetivo de obtener una revalorizaci\u00f3n del capital o para respaldar una compra espec\u00edfica.<\/p>\n Las personas f\u00edsicas est\u00e1n sujetas al impuesto sobre la renta y a las cotizaciones a la Seguridad Social por las criptoactivos recibidos de:<\/span><\/p>\n - Los empresarios en forma de pagos \"no en efectivo\".<\/span><\/p>\n - En el caso de Miner\u00eda, Estacas y Airdrops.<\/span><\/p>\n Las monedas virtuales pueden utilizarse para pagar salarios a un empleado. Los criptoactivos recibidos en forma de ingresos laborales se valoran a \"valor efectivo\". En este caso, el empleador est\u00e1 obligado a declarar a la HMRC el impuesto sobre la Seguridad Social del empleado y las cotizaciones debidas sobre la base de la mejor estimaci\u00f3n del valor de ese activo.\u00a0<\/span>Una vez que las criptodivisas se reciban en forma de salario, el valor se determinar\u00e1 cuando se reciban. Los criptoactivos se consideran RCA (activos f\u00e1cilmente convertibles), ya que pueden clasificarse como \"acuerdos comerciales\" en virtud del art\u00edculo 702 de la Ley del impuesto sobre la renta (ganancias y pensiones) de 2003.<\/p>\n Las criptomonedas, como los bitcoins, se consideran fichas que se negocian en distintas plataformas para obtener plusval\u00edas aprovechando la volatilidad del mercado. En caso de que la criptodivisa aumente o disminuya su valor, el hecho fiscal subsiguiente ser\u00e1 objeto de declaraci\u00f3n fiscal y estar\u00e1 sujeto a plusval\u00edas. Cuando un individuo incurre en una p\u00e9rdida al comerciar con criptoactivos, puede deducir la p\u00e9rdida en ganancias futuras, reduciendo as\u00ed la cantidad de impuestos adeudados en a\u00f1os fiscales posteriores. Los tokens pueden asignarse a \"mineros\" para verificar las adiciones al libro de contabilidad digital de la cadena de bloques.<\/p>\n La miner\u00eda suele implicar el uso de ordenadores para poder resolver dif\u00edciles problemas matem\u00e1ticos con el fin de generar nuevos tokens. Algunos tipos de consensos requieren \"apostar\" fichas de intercambio que ponderan el derecho a nuevas fichas. Hay que tener en cuenta varios factores para determinar si tales actividades generan activos imponibles:<\/p>\n - El grado de actividad.<\/span><\/p>\n - La organizaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n - El grado de riesgo.<\/span><\/p>\n - Comercialidad.<\/span><\/p>\n Si el activo no es un activo \"negociable\", el valor en libras esterlinas (en el momento de la recepci\u00f3n) de cualquier ficha asignada tributar\u00e1 como renta (en concepto de ingresos varios) con los gastos asociados que puedan reducir la base imponible. Si la persona conserva los activos asignados, es posible que tenga que pagar el impuesto sobre plusval\u00edas cuando decida desprenderse de ellos.<\/span><\/p>\n Un lanzamiento desde el aire es la asignaci\u00f3n de fichas a una persona, por ejemplo, como parte de una campa\u00f1a de marketing a trav\u00e9s de un proceso de selecci\u00f3n. Otros ejemplos de airdrops pueden incluir la provisi\u00f3n autom\u00e1tica de tokens debido a otros tokens en posesi\u00f3n o si un individuo se ha registrado para un airdrop. Generalmente, los tokens airdrop tienen sus propias caracter\u00edsticas (pueden incluir contratos inteligentes, blockchain u otro tipo de tecnolog\u00eda inteligente) que operan independientemente de la infraestructura de una criptoactiva existente.<\/p>\n El impuesto sobre la renta no se aplica a las fichas a\u00e9reas en los siguientes casos:<\/p>\n - Si no se hace nada a cambio, por ejemplo, si no est\u00e1 relacionado con ning\u00fan servicio.<\/span><\/p>\n - Si no forma parte de una bolsa de fichas o de un negocio minero.<\/span><\/p>\n Los airdrops proporcionados a cambio de un servicio o en expectativa del mismo est\u00e1n sujetos al impuesto sobre la renta como:<\/span><\/p>\n - Ingresos varios.<\/span><\/p>\n - Recibos de una bolsa existente.<\/span><\/p>\n Al igual que en el caso de la miner\u00eda y la estaca, la venta de un token recibido mediante airdrop puede dar lugar al pago del impuesto sobre plusval\u00edas, aunque no est\u00e9 sujeta al impuesto sobre la renta en el momento de su recepci\u00f3n.\u00a0<\/span>Cuando los cambios de valor se tienen en cuenta como parte del c\u00e1lculo de los beneficios comerciales, el impuesto sobre la renta prevalecer\u00e1 sobre el impuesto sobre las plusval\u00edas.\u00a0\u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Domenico Santomasi<\/p>\n Foto de\u00a0Jievani Weerasinghe<\/a>\u00a0en\u00a0Unsplash<\/a><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" In the last few years, cryptoassets have changed the way of receiving payments and trading on financial markets, so much so that governments have had to intervene to interpret the different investments from a legal and tax standpoint. Therefore, HMRC has produced guidance related to the current state of affairs in relation to cryptocurrencies. The […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[20],"tags":[],"class_list":["post-4067","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-taxation"],"yoast_head":"\n