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¿Qué significa el régimen de arrendadores no residentes del Reino Unido para los arrendadores residentes en el extranjero con propiedades en el Reino Unido?

6 de junio de 2024

Si usted es un arrendador residente en el extranjero, estará familiarizado con el régimen de arrendadores no residentes del Reino Unido (NRLS). Este régimen obliga a las agencias de alquiler a deducir impuestos a un tipo básico del 20% de los ingresos por alquiler, a menos que usted declare lo contrario. Teniendo en cuenta los elevados alquileres en el centro de Londres, este porcentaje puede ser considerable. Esto es lo que necesita saber sobre el NRLS y cómo afecta a los arrendadores residentes en el extranjero con propiedades en el centro de Londres.

¿A quién se considera arrendador no residente?

HMRC define a un arrendador residente en el extranjero o no residente como una persona que alquila una propiedad en el Reino Unido y cuyo «lugar de residencia» habitual se encuentra fuera del Reino Unido. Esto también se aplica si es un ciudadano británico que vive en el extranjero durante más de seis meses, incluidos los traslados temporales, los miembros de las fuerzas armadas o los empleados de la Corona destinados en el extranjero.

Régimen de arrendadores no residentes en el Reino Unido

El régimen de Arrendadores No Residentes del Reino Unido garantiza que el HMRC recaude los impuestos sobre los ingresos por alquileres en el Reino Unido de los arrendadores que residen fuera del Reino Unido. Si no se registra en el NRLS, su agente de alquiler está obligado por ley a deducir el 20% de impuestos de sus ingresos por alquiler cada trimestre.

Cómo solicitar el régimen de arrendadores no residentes en el Reino Unido

Puede solicitar el régimen de Arrendadores No Residentes del Reino Unido en línea a través del servicio fiscal Government Gateway o por correo postal. Para las solicitudes en línea, necesitará un nombre de usuario y una contraseña de Government Gateway. En el caso de las solicitudes por correo postal, si autoriza a un agente a presentar la solicitud en su nombre, deberá presentar el formulario 64-8 de Autorización de Agente cumplimentado junto con el formulario NRL1.

Opciones para los propietarios no residentes en virtud del NRLS

Recurrir a un agente inmobiliario

  1. Permitir que el agente inmobiliario retenga el impuesto: El agente inmobiliario deducirá el 20% del impuesto de los ingresos por alquiler y lo remitirá al HMRC. Deberá inscribirse en el régimen de arrendadores no residentes del Reino Unido presentando un formulario NRL4i en un plazo de 30 días a partir del inicio del arrendamiento. A continuación, deberá cumplimentar la declaración de la renta al final del ejercicio fiscal.
  2. Percibir el alquiler sin deducciones fiscales: Puede gestionar usted mismo sus asuntos fiscales presentando un formulario NRL1i al HMRC. Si el HMRC aprueba su solicitud, informará a su agente de alquiler de que no es necesario efectuar deducciones fiscales. Entonces tendrá que declarar sus ingresos por alquiler en su declaración de la renta al final del ejercicio fiscal.

Sin agente de alquiler

Si no utiliza un agente inmobiliario, el arrendatario debe retener el 20% de la renta mensual a efectos fiscales si el alquiler supera las 100 libras semanales. El arrendatario debe inscribirse en el UK Non Resident Landlord Scheme en un plazo de 30 días y abonar trimestralmente el impuesto retenido al HMRC. Al final del ejercicio fiscal, debe presentar un formulario NRLY a HMRC y un formulario NRL6 al arrendador.

Repercusiones administrativas del UTR y del régimen de arrendadores no residentes en el Reino Unido

Si usted es únicamente un subcontratista en virtud del Non Resident Landlord Scheme UK, no hay más requisitos administrativos a menos que se convierta en contratista. Esto también se aplica a efectos aduaneros. No obstante, si presta servicios a particulares sin número de IVA, debe registrarse a efectos del IVA en el Reino Unido. En cuanto a los bienes, si sólo se exportan (no se importan al Reino Unido), no hay obligaciones de IVA.

Declaraciones fiscales de autoliquidación para arrendadores no residentes

Los arrendadores no residentes que reciben autorización para percibir alquileres sin deducciones fiscales suelen estar obligados a presentar una declaración fiscal anual. Si los gastos son deducibles de los ingresos imponibles por alquiler, pero no para el cálculo del impuesto retenido en origen, la presentación de la declaración de la renta puede dar lugar a una devolución de impuestos.

Empresas no residentes en el Reino Unido y NRLS

Las empresas no residentes en el Reino Unido están sujetas al impuesto de sociedades sobre los ingresos por alquileres en el Reino Unido a tipos de entre el 19% y el 25%. Las empresas deben presentar una declaración fiscal en un plazo de 12 meses a partir del final del período contable y notificar su obligación de tributar por el impuesto de sociedades en un plazo de tres meses a partir del momento en que adquieran dicha obligación.

Impuesto sobre ganancias de capital para arrendadores no residentes

Se aplican normas diferentes a la tributación de las plusvalías. Las personas físicas no residentes en el Reino Unido y los fideicomisarios deben presentar una declaración fiscal y pagar el impuesto sobre las plusvalías en un plazo de 60 días a partir de la enajenación de un bien inmueble en el Reino Unido. Los residentes en el Reino Unido están sujetos al mismo plazo para la tributación de las plusvalías sobre bienes inmuebles residenciales en el Reino Unido. Las sociedades están sujetas a normas diferentes.

Conclusión

Comprender el régimen de arrendadores no residentes del Reino Unido es crucial para los arrendadores extranjeros con propiedades en el centro de Londres. Garantizando el cumplimiento del NRLS, se pueden evitar sanciones innecesarias y gestionar eficazmente el impuesto sobre la renta de alquiler en el Reino Unido. Para obtener más informaciones, visite nuestra pagina de Clientes Particulares o póngase en contacto con nosotros.

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