Las desgravaciones por bienes de capital para empresas en el Reino Unido son uno de los aspectos más valiosos, aunque a menudo incomprendidos, de la fiscalidad empresarial. Cuando se aplican correctamente, las desgravaciones por bienes de capital pueden reducir significativamente los beneficios imponibles de una empresa y mejorar el flujo de caja. Sin embargo, muchas empresas no reclaman la totalidad de sus derechos o no entienden qué activos pueden acogerse a ellas.
En esta guía, explicamos cómo funciona la desgravación por bienes de capital, qué activos pueden acogerse a ella y cómo las empresas pueden maximizar sus reclamaciones sin dejar de cumplir los requisitos de HMRC.
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¿Qué es la desgravación por bienes de capital para empresas en el Reino Unido?
Las desgravaciones por bienes de capital permiten a las empresas solicitar desgravaciones fiscales por determinados gastos de capital deduciendo de los beneficios imponibles una parte o la totalidad del coste de los activos cualificados. En lugar de deducir el coste total como gasto en el año de la compra, las desgravaciones por bienes de capital escalonan o aceleran la desgravación fiscal en función del tipo de desgravación.
Estas desgravaciones se aplican a los activos utilizados en una actividad comercial, profesional o inmobiliaria y están a disposición de los empresarios individuales, las sociedades colectivas, las sociedades limitadas y los arrendadores (con sujeción a normas específicas).
Por qué es importante la deducción de capital
La deducción de capital desempeña un papel fundamental en una planificación fiscal eficaz. Al reducir los beneficios imponibles, las empresas pueden:
- Reducir su cuota del impuesto de sociedades o del impuesto sobre la renta
- Mejorar el flujo de caja a corto plazo
- Fomentar la reinversión en equipos e infraestructuras
- Apoyar el crecimiento y la productividad de las empresas
No reclamar correctamente la desgravación por bienes de capital para empresas en el Reino Unido puede dar lugar a un pago excesivo de impuestos y a la pérdida de desgravaciones legítimas a las que el HMRC pretende que las empresas tengan pleno acceso.
Tipos de desgravación fiscal para empresas en el Reino Unido
Existen varios tipos de desgravación por bienes de capital, cada uno de ellos destinado a distintas categorías de activos y gastos.
Compensación anual por inversión (CAI)
La desgravación anual por inversión es la forma de desgravación por bienes de capital más utilizada por las empresas en el Reino Unido. Permite a las empresas deducir 100% de los gastos subvencionables en instalaciones y maquinaria, hasta un límite anual de 1 millón de libras.
El AIA es especialmente beneficioso para las pequeñas y medianas empresas que invierten en equipos, maquinaria, herramientas y determinados accesorios.
Cuando una empresa es miembro de un grupo, sólo se dispone de un AFP para el grupo.
Compensaciones por depreciación (WDA)
Las desgravaciones por depreciación (WDA) se aplican cuando los gastos de capital superan el límite de la desgravación por inversión anual (AIA) o cuando los activos no pueden acogerse a la desgravación total. Con arreglo a este planteamiento, las empresas solicitan cada año un porcentaje fijo del valor restante del activo.
Los WDA se asignan a distintos “pools”, normalmente el principal y el de tarifa especial. Se aplican dos tipos de desgravación por bienes de capital:
- 18% para la piscina principal y
- 6% para el pool de tarifas especiales.
La mayor parte del gasto en instalaciones y maquinaria entra dentro del grupo principal. Sin embargo, desde el 1 de abril de 2008, determinados activos relacionados con edificios clasificados como “elementos integrales” sólo pueden desgravarse al tipo especial más bajo.
Entre las características integrales se incluyen:
- sistemas eléctricos, incluida la iluminación;
- sistemas de agua fría;
- sistemas de calefacción de espacios o de agua, ventilación motorizada, sistemas de refrigeración o purificación del aire, y cualquier suelo o techo asociado;
- ascensores, escaleras mecánicas y pasillos rodantes; y
- protección solar exterior.
Además, determinados activos cuya vida útil prevista es superior a 25 años se clasifican como “activos de larga duración” y también se benefician del tipo especial.
Se aplican normas especiales a los activos con una vida útil prevista inferior a ocho años. Las empresas pueden optar por tratarlos como “activos de corta duración”, lo que permite reclamar más rápidamente las deducciones restantes.
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Primas de primer año (FYA)
Las desgravaciones por primer año de utilización ofrecen una mayor desgravación sobre un activo cualificado específico. Suelen aplicarse a determinados activos respetuosos con el medio ambiente o eficientes energéticamente.
Activos típicos que pueden acogerse a la FYA
- Equipos de bajas o nulas emisiones
- Determinados equipos de recarga de vehículos eléctricos
- Instalaciones y maquinaria que ahorran energía o agua
Cuando esté disponible, la desgravación de capital para empresas en el Reino Unido a través de la FYA puede permitir una desgravación de 100% en el año de la compra, similar a la AIA pero limitada a tipos específicos de activos.
Compensación total de gastos
La deducción total es una desgravación de capital relativamente nueva para las empresas del Reino Unido, introducida específicamente para las sociedades limitadas sujetas al impuesto de sociedades. Permite a las empresas deducir 100% del coste de las instalaciones y maquinaria nuevas y no utilizadas a tipo principal en el año de la compra. Sin embargo, no se aplica a los activos sujetos a tipos especiales, que pueden acogerse a la desgravación independiente 50% del primer año si se cumplen las condiciones.
Además, existe una desgravación 50% de primer año para determinados activos de larga duración y de tipo especial, y el saldo restante se amortiza en los años siguientes. Es importante señalar que no existe un límite máximo para la cantidad de gasto que puede optar a la amortización total o a la desgravación del primer año asociada.
¿Qué activos pueden desgravarse para las empresas en el Reino Unido?
A la hora de solicitar una desgravación por bienes de capital para una empresa en el Reino Unido, es fundamental saber qué bienes cumplen los requisitos. Por lo general, las desgravaciones se aplican a los activos clasificados como instalaciones y maquinaria.
Los activos aptos suelen incluir:
- Maquinaria y equipos de producción
- Vehículos de empresa (con restricciones para los turismos)
- Ordenadores, servidores y equipos ofimáticos
- Herramientas utilizadas en un oficio
- Mobiliario y accesorios
- Determinados elementos integrales de los edificios comerciales
Para ello, los activos deben destinarse total o parcialmente a fines empresariales.
Compensación de capital y gastos inmobiliarios
La desgravación fiscal es especialmente importante para las empresas que poseen o arriendan inmuebles comerciales. Muchas empresas desconocen que pueden solicitar importantes desgravaciones por gastos relacionados con inmuebles.
Dispositivos y elementos integrales
Elementos como los sistemas de iluminación, calefacción, ventilación, aire acondicionado, ascensores e instalaciones eléctricas pueden optar a la desgravación por bienes de capital para empresas en el Reino Unido cuando se instalan en locales comerciales.
Estas reclamaciones son a menudo complejas y requieren un análisis detallado, pero pueden suponer un ahorro fiscal sustancial, sobre todo para las empresas con un uso intensivo de bienes inmuebles.
Deducción de capital para empresas en el Reino Unido: normas especiales para vehículos
Los vehículos están sujetos a normas específicas en el marco de la desgravación por bienes de capital, especialmente los vehículos de empresa.
- Las furgonetas y los vehículos comerciales suelen tener derecho al AIA
- Los coches están sujetos a restricciones basadas en las emisiones
- Los coches con emisiones elevadas reciben menos ayudas
- Los vehículos eléctricos y de bajas emisiones pueden beneficiarse de una mayor desgravación
Por lo tanto, la elección del vehículo adecuado puede influir directamente en el nivel de desgravación por capital que puede solicitarse.
Cómo se solicita la desgravación fiscal
La desgravación fiscal para empresas en el Reino Unido se solicita a través de la declaración de la renta de la empresa, ya sea una declaración de autoliquidación, una declaración de sociedad o una declaración del impuesto de sociedades.
El proceso implica:
- Determinación de los gastos subvencionables
- Asignación de activos al fondo de provisiones correcto
- Aplicar el porcentaje de indemnización correcto
- Inclusión del crédito en el cálculo del impuesto correspondiente
Es esencial llevar un registro preciso, ya que HMRC puede solicitar documentación justificativa durante una investigación.
Errores comunes al solicitar la desgravación por bienes de capital para empresas en el Reino Unido
A pesar de su importancia, la desgravación por bienes de capital suele solicitarse incorrectamente. Los errores más comunes son:
- Ausencia total de activos aptos
- Solicitud de gastos no subvencionables
- Aplicación de porcentajes de indemnización incorrectos
- Pasar por alto las desgravaciones por bienes inmuebles
- No restringir las reclamaciones para uso privado
Estos errores pueden dar lugar a una desgravación inferior a la solicitada o, lo que es peor, a sanciones e intereses si Hacienda impugna la solicitud.
Asignación de capital para empresas en el Reino Unido y planificación fiscal
El uso eficaz de la desgravación por bienes de capital debe formar parte de una estrategia de planificación fiscal más amplia. El calendario del gasto, la elección de los activos y la comprensión de los próximos cambios fiscales pueden influir en el enfoque óptimo.
Por ejemplo, adelantar la inversión antes de fin de año puede acelerar la desgravación, mientras que distribuir el gasto podría ser beneficioso en determinados escenarios de beneficios. El asesoramiento profesional garantiza que la desgravación por capital se ajuste a objetivos financieros más amplios.
Por qué es importante el asesoramiento profesional para la deducción de capital
La deducción de capital para empresas en el Reino Unido puede ser compleja, sobre todo cuando se trata de inmuebles, inversiones a gran escala o activos de uso mixto. Un asesoramiento especializado le ayudará:
- Se identifican todos los gastos subvencionables
- Las reclamaciones se estructuran correctamente
- Se mantiene el cumplimiento de la normativa HMRC
- Las desgravaciones fiscales se maximizan sin riesgos innecesarios
Una empresa de contabilidad con experiencia también puede revisar los gastos históricos y desbloquear potencialmente las desgravaciones por bienes de capital no reclamadas de años anteriores.
Conclusión: aprovechar al máximo la desgravación por bienes de capital para empresas en el Reino Unido
La desgravación por bienes de capital es una potente desgravación fiscal que no debe pasarse por alto. Cuando se solicita correctamente, puede reducir significativamente las obligaciones fiscales, apoyar el flujo de caja y fomentar la reinversión en el crecimiento del negocio.
Sin embargo, las normas son detalladas y evolucionan continuamente. Para garantizar su pleno cumplimiento y obtener el máximo beneficio, las empresas deben considerar la desgravación por bienes de capital como una herramienta de planificación fiscal estratégica y no como un simple ejercicio de cumplimiento.
Si desea asesoramiento personalizado sobre la desgravación fiscal para empresas en el Reino Unido, hablar con WellTax, un profesional contable cualificado, puede ayudarle a asegurarse de que reclama todo lo que le corresponde, de forma precisa, eficaz y con confianza.